●涉嫌财务欺诈的CEO可能被判刑25年

　　●会计师不得随意向被审计的客户提供咨询服务

　　●独立委员会有权查处出具不当财务报告的会计行

　　记者纪乐航综合报道

　　令人瞩目的美国公司改革法案终于在国会达成协议，财务造假将受严惩。7月24日，美国国会两院议员组成的一个委员会就打击公司欺诈活动的法案达成协议，只等布什总统签署法令。该项改革方案是美国自1929年股市崩盘以来最彻底的金融制度整治和公司治理措施。

　　该法案以本月初参议院一致通过的立法为蓝本。法案限制会计师向被审计的客户提供咨询服务，以防止出现大型会计师行间的利益冲突。法案还规定，将对参与财务诈骗的经理人员实行严厉的刑事制裁，它要求首席执行官和董事会对公司的财务报表负直接责任。法案同时设立一项新的罪名为证券诈骗罪，最长刑期可达25年，其他白领犯罪的监禁期也将翻倍，其严厉程度甚至超过了参议院的法案。

　　本次立法的核心部分是建立一个独立的委员会，由证券交易委员会指定，来监控上市公司的审计工作，并有权对出具不当财务审计报告的会计行进行调查和惩处。该委员会的设立意味着会计行仅依靠行业联合会自律的时代结束了。

　　法案签署前众院两党之间曾有过分歧，主要是共和党议员希望措施不要那么严厉，而随着投资者信心危机的不断加深，严刑峻法的观点占了上风。布什总统也答应尽快签署公司改革法案，以获得国会对其经济策略的支持，为下一步赢得新交易法案打下基础。美国证券交易委员会主席皮特盛赞国会通过这项法案，认为新的立法将重塑金融市场秩序，维护投资者利益。而因处理金融市场危机不力遭到批评的美国财长奥内尔也在7月24日声明，将推迟访问巴西、乌拉圭和阿根廷，以帮助完成公司改革等法案的未尽事宜。

　　由于法案的条款触及欧洲在美国上市企业的利益，欧盟内部市场委员会的博克斯坦7月24日致信美国参议院的谈判代表，对该法案的条款提出反对意见，称妨碍了欧盟对自己企业进行管理。

　　《国际金融报》(2002年07月26日第三版)

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