“第七届中国中小企业节”于2013年10月13日至10月15日在西安召开。上图为国家税务总局税收科学研究所副所长、研究员靳东升。(图片来源：新浪财经 梁斌 摄)

　　新浪财经讯 “第七届中国中小企业节”于2013年10月13日至10月15日在西安召开。上图为国家税务总局税收科学研究所副所长、研究员靳东升。

　　以下为演讲实录：

　　靳东升：大家好，据不完全统计2012年我国中小企业总量已经超过5000万家，我们国家的企业数量是最多的，占全部注册企业数的99%，占国内总产值60%。65%的发明专利，75%以上的企业技术创新，80%以上的新产品开发和80%以上的城镇就业。显然，为了保持国民经济的持续、稳定、健康、快速发展，就必须大力发展中小企业，而加大税收政策的扶持力度是促进中小企业发展的有效手段。

　　第一，中小企业在发展中面临的挑战与困难。第二，社会税费比较多。第三，缺乏融资渠道，资金周转困难。第四，中小企业素质有待提高。这是中国宏观税负水平的情况，改革以后税收占GDP的比重不断上升，这个时候的提高来源是什么，在税收来讲是来个来源，一个是企业，一个是社会。大家看一下国民收入初次分配，95年政府15.1，企业20.1，居民64.7，09年政府是14.6，企业24.7，居民60.7，说明我们国家消费占的比重，政治消费和经济消费比重减少了，企业占的这方面比重提高了。我查了一篇文章，我国不同规模上市公司的税费支出，这里面小型企业、大型企业、中型企业，税费支出大型企业很高，这是必然的，小型企业占的比重比较小，这个税费支出是一个总量，它的结构情况是什么样的？小型企业在上市公司税费负担占比9.10%，中型企业8.74%，大型企业8.76%。

　　当前我国对中小企业税收扶持政策。09年国务院下发《关于进一步促进中小企业发展的若干意见》，对年应纳税所得额低于3万元的小微企业，其所得税按50%计入应纳税所得额，按20%的税率征收企业所得税。09年9月19日国务院下发了《关于进一步促进中小企业发展的若干意见》，这个意见对中小企业投资国家鼓励类项目，国内投资项目不予免税的进口商品目录所列商品外，所需的进口自用设备以及按照合同随设备进口的技术及配套件、备件、免征进口关税。中小企业因有特殊困难不能按期缴纳税的，可依法申请在3个月之内延期纳税。从98年7月1日国务院决定，对商业小规模纳税人减按4%的征收率征收增值税，工业企业仍按6%的征收率征收增值税，09年1月1日起，增值税统一对小规模纳税人按3%的征收率征收。自2000年起，对独资企业和合伙企业不征收企业所得税而只征收个人所得税，避免了重复征税。对纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构，可由地方政府确定，对其从事担保业务收入，免征营业税。提高起征点，以前我们起征点是比较低的，09年起起征点提高到了5000—20000元。中小企业的固定资产由于技术进步新常要加速折旧，可按规定缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。对纳入环境保护，节能节水企业所得税目录的投资项目，按规定给予企业所得税优惠政策。免征增值税和营业税，自13年8月1日起对月销售额或营业额不超过2万的中小企业，暂免政治水或营业税。严格执行税收征收管理法律法规，不得违规向中小企业提前征收或者摊派税款。根据《财政部国家发展改革委员会关于免征小型微型企业部分行政事业性收费的通知》，对符合表现的小型微型企业，免征管理费，登记类和证照类等有关行政事业性收费。

　　此外，还有许多现行的税收优惠政策也是对中小企业适用的。例如，支持高新技术企业发展的税收优惠政策。按企业所得税法的规定，从事农、林、牧、渔业项目的所得，从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，从事符合条件的环境保护，节能节水项目的所得，符合条件的技术转让所得等。企业购置用于环境保护、节能节水，安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。财务核算制度健全，实行查帐征收的内外资企业，科研机构，大专院校等，其研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的技术开发费，可以在按规定实行100%扣除基础上，加计扣除50%，当年不足抵扣的部分可以结转抵扣5年。西部大开发税收优惠政策，对在西部地区从事新办交通、电力、水利、邮政、广播电视业务的企业给予“二免三减半”。企业所得税优惠政策，对从事国家鼓励类产业的企业给予减按15%的税率征收企业所得税优惠政策。

　　完善中小企业税收扶持政策的思考。广泛宣传、学好用好政策。简化程序、方便纳税人。加大扶持力度，真正实现政策目的。世界各国普遍对中小企业提供税收优惠政策支持，例如，美国、日本、英国、法国、加拿大、韩国等。

　　我的介绍就是这些，不妥之处请大家批评指正，谢谢。