“中国进出口企业第十一届年会”于2013年1月11日-12日在北京举行。上图为中国社科院财经战略研究院院长高培勇。(图片来源：新浪财经 梁斌 摄)

　　新浪财经讯 “中国进出口企业第十一届年会”于2013年1月11日-12日在北京举行。上图为中国社科院财经战略研究院院长高培勇。

　　以下为演讲实录：

　　高培勇：我是一直看重霍院长讲的使得出口企业竞争力进一步增强，讲到税收制度的改革和调整，我想先跟大家先说这样一个事实，讲到中国的税收制度大致描绘是这样：75%是间接税，剩下的25%的直接税当中有18%是企业所得税，只有6%多一点是个人所得税，这是个大致的格局。

　　这样的格局说起来特别简单，但给我们的企业特别是出口企业带来两个麻烦或者矛盾。因为75%以上都是间接税，间接税的特点就是它必须融入价格，实行转嫁，也就是说我们的产品，包括制造业产品价格当中的税收含量，要相对于其它间接税比重比较低的国家来讲要来的大，100块钱的税收有75块钱要进入价格当中转嫁出去，因为它是间接税。其它国家间接税的比重可能只有40%或者50%，所以份额小一点。

　　第二个问题，75%的间接税很显然是由企业缴纳的，再加上18%的企业所得税，这两者加起来使得我们国家90%以上的税收都要由企业交给税务机关，而不是由个人交给税务机关的，这就和其它国家有所不同。比如说你去发达国家发现他们那里，不仅企业在交税，个人也在交税，当个人和企业同时分担纳税义务的时候，在计算税收负担的时候，企业的税收负担就显得比较轻了。而来到中国，因为我们90%以上的税收要通过企业之手交给国家，排除你转嫁到个人身上去，但起码在第一层面在纳税这个环节，显得税赋比较重，这是两个一直困扰我们的问题。

　　要使中国的出口企业增强竞争力，税收制度这两个方面的调整就是必须的，这个调整的方向已经确立，那就是要增加对个人征收的直接税。转过头来，减少对企业征收的间接税，所以这次中央经济工作会议文件中讲到，结合税收制度改革实施结构性减税。真正意思呢？结构性减税不是所有的税种都砍一刀，是讲结构性的，重点的减税，减什么？减间接税，同时要适当的增加直接税。为什么要这么做呢？我们讲出口环节就看的非常明白，比如出口企业，我举一个最简单的例子，比如说我这块手表，假定一千块钱的手表，按照中国目前的宏观税率水平，大家公认把所有税收加起来大概能占到30%，我们找世界上任何一个国家，比如欧洲某个国家说他的宏观税赋也是30%，这块手表在欧洲这个国家生产、在中国也生产，他是个跨国企业。请大家记住两个前提，同样一个牌子的手表，同样的宏观税赋的水平，总量是相同的，但税制结构不同，在出口环节就会出现问题，比如这块手表1千块钱，30%的宏观税赋含税应该是多少呢？应该是300块钱，其中间接税大体上是225块钱，大家都懂得出口的道理，这块表出口给出口退税，但不是300块钱都退给你，而是退其中的间接税，制造业环节退两个税：增值税和消费税两个相加，算总帐我们说75%的间接税都是退的，退多少？225块钱，这块手表进入到欧洲，它的卖家1000块钱减225还剩775块钱，欧洲也要向它征税，假定欧洲的宏观总税赋是300块钱，我们多说一点其中40%是间接税，对它征税就是775+120就是差不多900块钱，所以这块手表从中国走向欧洲，在欧洲市场就是900块钱。倒过来说，这块手表产自欧洲卖价1000块钱人民币，从欧洲向中国出口，退税120块钱，现在是880块钱，进到中国来，中国得按照国内的税照征国内的税收，征225块钱，880+225就是1100多块钱。

　　仅仅是出口退税的一个政策，因为税制结构不同，而税收总量相同，同样一个牌子，在不同的国家对企业产品的影响是非常大的。导致什么呢？导致我们国际通行的出口退税规则被人家误解为出口补贴，这也是导致国际贸易摩擦的一个原因。所以从长远来讲，这种间接税比重过大的格局要扭转，适当的降低间接税、适当的增加间接税，这样一种主要由企业纳税的格局必须扭转，要让个人和企业同样的负担一些税收。从这样一种布局上来讲，我理解它一方面是增加我们出口产品的竞争力，另外一方面也增加我们出口企业的竞争力，这是当前必须做的事情。当然，它的进程会遇到很多难题，得慢慢化解。