2010年2月26日，中国经济50人论坛2010年年会在北京钓鱼台国宾馆隆重召开，图为清华大学经济管理学院副院长、经济系主任白重恩。（来源：新浪财经 陈鑫摄）

　　新浪财经讯2010年2月26日，中国经济50人论坛2010年年会在北京钓鱼台国宾馆隆重召开，本次年会的主题是“‘十二五’规划：改革与发展新阶段”。新浪财经全程直播本次论坛，图为清华大学经济管理学院副院长、经济系主任白重恩。

　　白重恩：我是作为新成员第一次参加会议，大会很多东西在学习过程中。

　　我今天想讲的是一些我最近做的一些研究，跟大家报告一下研究的一些想法，我主要是想看一下经济结构转变和公共财政之间是什么样的关系，我们应该在公共财政方面采取一些什么措施促成经济结构转变。十一五提了很多要求，我们很清楚要做什么，但是怎么做需要探讨，怎么做方面公共财政可以起到作用。

　　结构问题，我简单说一下，大家都很清楚，一个是需求的结构，产业结构，还有收入分配，另外是资源依赖度比较高，创新不够。

　　几个问题，如果我们想找到转变结构问题的方法要分析，造成这种结构问题的原因。我们先看需求结构。

　　需求结构方面，储蓄率高，经济增长过多依赖于投资和出口，我们进行勘察数据发现，储蓄率高的主要原因，在于企业储蓄增长比较快，如果我们用资金流量表可以看，居民部门，政府部门，企业部门他们的储蓄占GDP的比例蓝色的线是政府的储蓄，政府的储蓄占GDP比重增加非常快，居民的储蓄有波动，企业储蓄有一定的增加，如果对资金流量表表示，可能有一定的问题，我们做一些调整，发现居民储蓄其实并没有增加这么多，主要的还是政府储蓄和企业储蓄，政府储蓄是政府用钱投资，看一下宏观税负，有很多口径，如果我们看全口径，包括一般预算收入，预算外收入，政府基金收入，社保费等等，根据国际货币基金组织应该包含在财政收入里面，把这些加起来，08年达到GDP32%，90到08年从20%上升到32%，这段时间内宏观税负增加非常快。

　　做一下预测，财政税收制度不变，我们预计这个比例会进一步增加，这个数字说明，宏观税负还是税收负担很重，有这个不难看到，居民收入并没有增加，政府部门储蓄增加的比较多，主要是政府增加。如果我们考虑财政制度改革，任何改变不应该进一步增加宏观税负，应该想办法，我们改变税收制度的时候，或者是改变税制的时候，这种改变对行为影响，达到优化结构目的，而不是增加政府收入来作为目的。宏观税负很大部分是非税收入，占的相当多，我们把这些都加起来，大概是10万亿左右，再加上国有企业盈利是11万亿左右，这11万亿有一半是非税收入，税收占10万亿里不到50%。非税收入是一个很重要的要考虑的部分。

　　我特别强调国有企业利润，1万3千亿左右，现在也开始分红，主要是没有拿出国有体系的系统，分红是分到国资委，国有企业分红应该纳入预算管理，让用途更广泛，应该考虑能否把国有企业分红用于民生，后面讲一下为什么社保这么重要。

　　国有企业分红还有其他好处，包括减少过度投资，国有企业有更多利润的时候不拿走就会投资，也可以改善公司制，拿走不代表国有企业不能投资，他要投资可以从资本市场或者银行筹集资金，比用自有资金投资受到更多市场约束，可以改善投资效率。

　　这是从政府的收入来看，刚才说到储蓄高主要原因是政府储蓄企业储蓄增加快，反过来，居民收入可支配占比下降，过去几年下降10来个百分点，下降的原因主要是什么？一个是劳动力报酬占比下降，这是最主要的原因，几乎所有的他的收入的项目都下降，再分配过程中居民收入也在被减少，这个地方我们用资金量表分析发现，居民部门可支配收入下降11个百分点左右，其中4到6个百分点是劳动力报酬下降，这是最主要的一个原因，再分配过程中下降2.4个百分点左右，再分配过程中也有一定下降，至今没办法进行调整，这个问题会更严重。

　　居民部门收入下降主要原因是劳动报酬占的比例下降，刚才讲到一个劳动报酬下降，一个是再分配过程中居民收入下降，其中有一个和这两个都有关系就是社保转费，如果我们把五险，养老、医疗、失业、工商、计划生育保险，如果这个企业守规矩，按照规矩缴费，应该是融资水平的40%左右，不同地区不一样，有的地区到50%，我们查一下资料，全世界没有其他国家更高，社保缴费负担非常重，造成一个是参与低，有很多企业不参与缴费，另外是说是这个缴费，比如养老保险企业交20%，个人8%，看上去企业交，其实企业交的也会转到员工上，不利于扩大就业，增加居民收入，可能会减少总体消费，我们看到社保从工作人中收钱，转到退休人口，我们研究发现，社保其实目的是为了增加消费，减少人的储蓄，但是实际上我们看到的效果是社保反而是减少消费增加储蓄。

　　刚才讲到居民部门的收入下降是一个很重要的原因，其中一个因素是劳动报酬下降，除了我们刚才讲的社保因素还一个是产业结构的变化，产业结构由农业向服务业转型，劳动者报酬下降可以由这样的结构转型解释，听上去比较奇怪，请大家看这样的图，左边有4个产业经济中的占的份额，右边是4个产业中劳动力报酬占比，我们非农业中劳动力报酬占比高，而第三产业和工业是相对，农业份额越来越小的时候，工业和第三产业越来越大的时候，会发现总体劳动报酬占比下降，这是经济发展过程中不可避免的一个后果，我们总要经过这样的东西。我们希望经济进一步转型，怎么样？和工业相比第三产业应该占的越来越大，第三产业劳动占比高，第三产业份额多的时候会发现我们的劳动收入占比会增加，所以结构的转型劳动收入是很重要的影响因素。

　　除了结构转型还有一个因素是工业部门中的，一个是国有企业改制，一个是市场垄断增加，垄断企业中劳动力报酬占的比例比较小，垄断程度增加报酬比例也下降，其他一些我们经常谈的因素，比如说因为有剩余劳动力压抑工资，都不是主要的原因，基本没有太大影响。

　　我们刚才讲到影响劳动力收入占比的很重要的是结构转型，如果要实现对劳动力报酬有利转型要增加服务业，加快服务业发展，服务业发展慢会影响对我们有利的结构转型。服务业发展慢有很多原因，我们做过研究，有一些是制度方面的，比如说我们的环境不是很尽人意，政府的控制比较多，服务业的进入门槛比较高等等。

　　我们服务业的税收负担也比较高，我们找OECD国家，中国的高于所有的OECD国家的服务业税收的负担，税收负担过重是影响服务业发展的重要原因，还有是税收的种类，我们的服务业大部分是农业税，有重复征税的问题，自己企业内部需要一些服务，他自己内部做可以减掉，不交，因为有这样的问题，所以有这样的营业税，企业不愿意从社会上购买服务，这就一定程度影响服务业发展，所以税制的改革我们相信对服务业的发展有促进的作用，由增值税替代营业税，这个过程中不应该增加税收的负担。

　　除了刚才讲的这些结构转型以外，劳动力报酬占比下降加重分配不均，资本收入分配比劳动收入分配更不均，怎么来应对收入分配不均的问题，有很多财政上可以做的事情。所得税的制度的改革是一个方面，但是我在这不建议增加个人所得税的税率，应该是降低边际税率，我们认为是个人所得税边际税率过高反而影响了税收，会带来过多的避税的问题。

　　教育机会的公平是收入公平的根本保证，我们要加强教育投入，尤其是农民工子弟的教育投入，这是中国即将面临的社会问题，农民工子弟得不到很好的教育。再一个地区之间的收入分配，收入差距方面，我们的税收来源地不一样，我们从企业收，企业的收入来源可能是全国各个地区的收入，税收的收入过多集中到企业比较多的地区。关于结构问题还也一个对资源的依赖程度比较高，要加强资源税、环境税的增收。

　　最后讲一个问题，房地产税或者叫物业税，我们居民储蓄高，除了居民消费少除了居民税收少以外，还有居民要买房子，影响消费的是住房问题，我们有没有办法降低住房的负担，我认为房地产税是这样的一个可行的措施。房地产税可以降低短期的一次性的支出，因为未来要不断交房地产税，市场就会理性消费者不会愿意在短期内支付更多房款，房地产税替代一次性的一些税收以后，人们买房子一次性支出会减少，这个会减轻很多消费者的负担，消费者很多面临着流动性约束，未来收入增加，只是短期没有收入，如果降低短期支出，增加未来支出可以解决这个问题。

　　房地产税说了很多年，自然有难的地方，一个是公平问题，征房地产税以后，以前的人认为以前交了为什么还交，信息系统不完善等等都是困难问题，地方政府是能接受，把一次性税收转成长期税收，即期收入减少能不能接受，但是我们认为这些难点是可以解决的，就看征房地产税的目的是什么，如果不是为了短期利益，而是优化结构，可以达到我们优化市场结构的目的，对征税以后租让土地的房子收税，这个时候得到了比较好的解决，交过税不要再交税，这样的措施可以降低一次购房成本。可以降低各方面风险，还有一个改善政府供应的合理性，现在政府供应很看中土地收入，所以限制房地产土地供应。

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