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图文：德勤合伙人赵善强
2009年6月25日，由重庆市人民政府、中国企业联合会和中国企业家协会联合主办的“统筹城乡企业改革创新论坛暨第六届(2009)中国管理咨询高峰会”在重庆市召开。本次活动的主题为“国家战略中的机遇与挑战”。新浪财经全程直播本次论坛，图为德勤合伙人赵善强。
赵善强：李会长，陈会长，各位领导，各位嘉宾大家早上好。德勤非常荣幸能够在今天在重庆，在本大会上面公布我们第三年德勤中国上市公司内部控制调查报告。在此，我代表德勤感谢大会组委会给我们这个机会，在这个大会上面去公布我们今年的报告。另一方面我们德勤刚刚在本周一在重庆开业，把我们第12个办公室落户在重庆。所以我们今天选择在重庆，在本单位去公布我们的报告，也是代表了我们德勤对于在重庆发展我们业务的一个决心。
这次我报告的内容主要会讲两个部分，第一个部分就会讲德勤年度中国上市公司内控调查报告的一个内容，我会做一个简要的报告。然后我们会提到怎么样从新的视角看一个老的概念，怎么样在内控这个概念进行一些管理的创新。
首先我先跟大家介绍一下德勤年度中国上市公司内控调查报告的源起。我们德勤一直是关注中国的企业他们在管理上面的一些改革跟创新。因为我们的使命是希望协助中国的企业能够出类拔萃。自从2005年国务院转发中国证监会关于提高上市公司质量的意见，在这个意见里面强调了公司治理完善的重要性，怎么样让中国上市公司构建一个健全的内控体系，里面也首次提出要让中国企业考虑内部控制方面要引入外部的审计师进行外部的一个评价。从那个时候德勤就一直关注中国企业内部控制的情况，所以我们在2007年首次进行了中国上市公司的一个内部控制的调查。然后在08年是第二年，今年是第三年的这个报告。我们做这个报告主要的目的一方面是让我们能够去了解中国企业，特别是中国的上市公司他们在内部控制的一个建设的情况，还有对内部控制概念方面的一些认识程度是怎么样，然后我们希望我们报告的一个结果能够提供监管当局和中国企业的一些领导阶层能够提供一些思考的材料。让他们在完善公司治理结构，构建一个内部控制健全体系的时候能够提供一些思考的材料。
我们在调查里面采取的方法一方面是采取一些统计数据的分析，然后我们会走访一些中国的上市公司，我们也会采取一些问卷的调查。过去三年我们调查的一个结果在这个片子里面做一个简单的回顾。( PPT演示)07年我们调查的时候发现中国企业对于内部控制这个概念比较有限，主要还是停留在学术层面，但是如果是讲到怎么样去构建一个内部控制的体系，很多企业都表示好象不知道从哪里入手。内部控制的建设也是初步的，在那个时候除了少数在国外上市的一些企业，特别是在美上市的一些企业以外，很多国内的一些上市公司他们对于内控的建设还是处于一个非常初步的一个阶段，只是他们认识有这么一个东西。可能有一些的手册，但是那些手册可能还是谈不上一个内控的一个体系。这是2007年的一个情况。
到2008年的时候我们发现普遍的企业对于内控的概念他们的认识是加深了，这个也是跟去年五部委公布的企业内部控制基本规范，跟一些相关的宣传活动应该是有一定的关系。企业对于内控的认识加深以后，他们对于内控的建设我们是看到有一定的进程，有一些的改善的部分，但是还是存在蛮多的一些问题。这里我们归纳的主要有两个部分的一些问题，第一个部分是说内控的工作其实还没有纳入到企业的管理的体系里面，一个表现就是内控工作做得好与不好，其实跟相关的干部或者相关的同事他们的考核是没有挂上钩的。在少数的上市公司里面我们看过，我们也有帮助过我们的客户建立这样一个挂钩的考核体系。但是大体上面的企业，内控跟他们管理的体系还是分开的。
另外一方面我们看到高层的重视不够，很多时候因为高层的重视不够，导致执行力方面是有所不足。常常我们的客户都会说一句话，就是有制度在，但是没有人去执行，没有人去认真对待这些的规章制度。这个是08年的时候一个情况。
到了09年，今年我们调查发现归纳出来两个重点，第一个重点就是金融危机，经济的下滑其实是促进了企业他们更关注内控。这也跟很多人的预想可能是有一些差距，经济下滑，金融危机，他们更关注企业内部会不会出现一些乱子，所以在金融危机的情况下面他们更关注抓紧内控体系的建设。另外一方面我们看到虽然在08年的时候普遍的企业对于内控的概念认识有所提高，但是很多认识在09年还是比较片面。很多人还是觉得内控是一个很老的一个手段，为了要避免企业出错，很多的企业会出现因为认识比较片面，所以出现一些过渡控制。一些控制根本没有达到控制的一些目标，导致很多时候企业在构建内控的时候他们比较盲目。
2009年调查结果的一个细节，我们从三个方面去看，第一个方面金融危机其实是让企业更加去关注内控，有82%的上市公司表示金融危机是让他们更关注内控，希望通过内控能够去帮助企业渡过这个难关。但是同一时间我们看到有很多的企业，他们虽然心是好的，希望借着内控去帮助企业渡过难关，但是很多时候他们其实做得时候没有做到位。我们看到有83%的企业他们在构建内控的时候还是关注一些小的问题，就是一些很微细的一些问题，没有把一些重大的风险去抓住。所以在内控实施的时候是存在一定的问题。老的问题没有改善，执行力不足，有超过一半的企业还是认为在内控建设之后，他们执行的时候执行力还是不足，企业对于这一套内控的重视程度还是不够。但是普遍是认识到内控防范风险的这个角色。
第三方面我们是从企业内部控制报告的一个披露情况做了一些分析。虽然企业内部控制基本规范到下个月才正式的生效，但是很多的上市公司他们在08年的年报报告的时候已经自愿的披露了内控的自评报告，这个百分比达到41%，在41%的公司里面有将近一半是委托了他们的外省市针对他们的内控报告做了一个审计，很多国外的一些评论者他们会以为中国在推行内控的规定的时候可能企业很难去落实，但是我们看到很多企业比较愿意能够踏出这一步去做尝试。我们预期到09年的时候情况应该会有所改善。虽然这些企业自愿去做一些披露，也自愿进行一些内控的调查，但是我们看到很多披露出来的报告五花八门，他们用的标准还是有待改善。所以我们期望在明年调查报告的时候，应该会有所改善。
刚才我很简单的把2009年德勤中国上市公司内控调查报告的内容做了一个简要的报告。我们看到的这些问题，企业还是有一个好的心愿希望借着内控帮助企业渡过一些难关，但是他们心愿是好，但是做不到位。我们德勤提出来这个概念希望能够让企业做一个参考，他们能够参考这个意见，在他们的内控体系的建设里面能够满足他们好的心愿，就是能够帮助企业在经济不好的时候能够保驾护航。
所以我们提出来是一个风险智能型的一个内控。什么叫风险智能，在这里我们提出了两个相对，因为在座的都是行家，所以我想简单点一点大家都能明白。第一个风险智能是跟风险愚笨，风险愚蠢相对，很多企业我们看到他们掌握了很多的风险信息，但是没有做决策，只是干着急。我们看到很多企业的领导他们都很着急，也觉得前面有很多的风险，但是只是着急，没有付诸行动。这个就是跟第二个我们提出来的相对是有关的。风险智能型的企业应该是奉行研、决、行、察这样一个原则，很多的企业我们看到他们拿到风险信息之后做很多的分析，做很多的报道，做很多的调研然后归档，归档之后不做决策，有一些好一点的企业做一些决策。但是他们做的决策没有做到重点，有些企业做了决策之后没有执行。还有更多的企业他们执行的时候没有一个监察，没有去看一下这些行动计划是不是有落实执行。如果有问题的时候有没有做调整。所以一个风险智能型的企业应该有这样四个原则。
那怎么样构建一个风险智能型的内控呢。一讲到内控很多时候都讲到我不要出错，这是老的观念。我们怎么样以新的视角去看新的内控呢？我们应该结合企业的愿望，很多企业的领导他们都有心愿，希望借着内控帮助他们渡过难关。第一企业要有一个清晰的愿景，内控应该要为这个愿景服务，这个愿景实现过程里面有什么样的风险，内控应该要去处理这些风险。
我希望我们在今年还有过去两年的内控调查报告能够引起一个抛砖引玉的这样一个作用，能够让企业领导们和监管当局对于怎么样构建有中国特色的内控体系给予一些思考的材料。
最后我再次代表德勤感谢大会组委会给予我们这个机会在今天公布我们的报告，也祝愿统筹城乡企业改革创新论坛暨第六届( 2009)中国管理咨询高峰会取得圆满成功。
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