吴安迪：支撑企业转型 优化预算管理

　　2008年5月7日，由中国总会计师协会和REX Events & Public Relations Ltd主办的“2008中国首席财务官论坛”在北京威斯汀酒店举行。新浪财经图文直播此次大会。以下为中国电信集团公司副总经理吴安迪演讲实录。

　　吴安迪：女士们、先生们，大家上午好！

　　非常高兴今天能够有机会来参加这个论坛，给我们提供了一个很好的向大家学习、交流和沟通的一个机会。也非常荣幸，能够有这样一个机会，和大家一起来分享中国电信在财务管理工作当中的一些感受和体会。

　　今天，我演讲的题目是“支撑企业转型与管理创新，优化全面预算管理”。

　　今天，我主要是介绍两个方面的内容，第一个方面是介绍中国电信战略转型与财务管理创新的情况，第二部分是介绍一下中国电信在全面预算管理方面的一些体会。

　　首先，介绍第一部分的内容。从2004年开始，中国电信在竞争环境日益激烈的情况下，根据国际电信业发展的趋势和企业自身的资源特征，决定实施从传统的网络运营商，向世界先进的综合信息服务提供商来进行转型，并且制定了分步实施的转型的目标和策略。

　　那么，中国电信的转型，是聚焦在IP通信、IT技术和信息内容交融的信息化黄金机会。那么，我们在这个图上能够看到，这是从价值链融合、提升，到价值链创新的阶段。那么，实施转型，在传统业务的基础上，做大综合化的信息业务，做大总体的规模。

　　那么，在实施总体转型的过程当中，我们的竞争环境在不断地变化，财务管理必须要适应新的形势。变化了的形势，给我们的在财务管理赋予了更加好的，要全面履行战略管理和管家的双重决策的职责。

　　那么，从财务管理来讲，变化之后的财务管理，要从主要关注和从事与各个利益相关者合作，管理完整地财务与非财务信息的记录与报告，协助战略的策划，并且帮助企业实现战略的计划。

　　那么，财务创新必须坚持企业价值最大化的理念，那么在整个财务创新的过程当中，既要满足财务最大化，又要防范财务风险和信息披露的风险。

　　财务的集中管理、财务的信息化建设，内控及财务制度，财会报告体系还有财务队伍素质工作，是财务创新的基本保障。那么，绩效管理和预算管理是财务创新的两个重要的手段。我们通过预算管理解决传统业务和现有业务之间的差异，通过绩效管理实现财务管理的有效性。

　　下面，向大家汇报第二部分是中国电信全面预算管理优化和创新的过程。

　　那么，我们实行全面预算管理体系，以价值管理为核心，支撑战略为目标，在战略目标的指导之下，我们通过编制滚动规划，来指导预算的编制和目标的确定。那么，在预算执行的过程当中，在执行管控当中，我们努力地去提升财务分析的决策支撑和业绩评价的作用。在绩效管理当中，我们努力地评价绩效考核和管理的作用，以支撑滚动规划，全面实现价值最大化的闭环的预算管理。

　　在这个闭环管理当中，我们首先要接应企业的战略目标，我们实际上是通过整个的滚动规划来作为预算的输入，所以先是编制专项的规划，那么规划我们经过测算、调整、反馈，在各个专项规划的基础之上，来汇总形成综合的滚动规划，这样一来，我们整个的滚动规划，为年度预算的编制，就提供了一个目标指引和关键输入。使得这个预算的编制，能够更好地接应这个战略目标，从而实现对于这个战略目标的分解、支持和分步实施。

　　那么，中国电信的年度预算，我们是由这样三部分来构成的。

　　第一部分是经营预算，第二部分是资本支出预算，第三部分是财务预算。这三部分构成了我们整个的预算，那么应该说这三部分的预算，可以全方位地覆盖企业的生产经营活动，形成战略转型分年度实施的管控目标。

　　同时，我们实施落实了责任预算，应该说落实责任预算是提升预算水平的非常重要的方法。我们通过科学地划分责任，合理地确定责任分解的度，来实现专业管理部门全程参与预算管理，对于预算安排、资源配置的统筹规划，协调安排，极大地提升了事前、事后纵向指导这样一个管理能力。

　　那么，我们使用资源配置的模型，以业务发展目标为输入，细化资源的类型，确定定额的标准，实现对重点的业务、重点的地区和重点客户群、重点工作的倾斜和专项配置。

　　预算管理必须与科学的绩效管理相协调，我们充分发挥了绩效管理的作用。我们以业绩考核、理念体系、价值体系组成的价值体系。在支撑战略执行的公司价值的增长当中，发挥了积极的作用。

　　财务分析的工作，应该说是全面预算管理体系关键的环节，通过进行财务分析职能，开展整体完成情况的分析，财务关注点异常情况分析、专题分析，来体现分析工作的前瞻性。使得我们的分析工作为企业转型以及生产经营的决策提供支撑，引导资源的合理配置，及时地支撑业务发展和控制风险。

　　那么，下一步我们预算管理工作的考虑，就是今后我们会逐步地开展多纬度的预算绩效管理，来制定分客户、分重点产品、分地域、分品牌的一个预算。并且，在绩效考核的体系和指标的设置方面，相应地配合多视角、多纬度的来检视预计公司经营发展的情况。同时，不断地丰富公司价值内涵，落实到滚动规划和年度预算当中，实现资产负债表、利润表和现金流量表三表融合，来全面体现全面预算价值的能力。