2006中国企业社会责任调查:评估指标体系 | |||||||||
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http://finance.sina.com.cn 2006年07月13日 16:16 新浪财经 | |||||||||
三、企业社会责任调查指标体系及指标说明 (一)经济关系类指标E系列 企业作为一个经营单位,其存在的目的是要吸引各种资源,为社会创造财富,满足人民群众的物质和文化生活需要,同时要促进企业资产的保值与增值,为投资者提供较高的利
企业经济责任表现指标E系列主要从企业对股东权益负责的表现和企业对社会的主要经济贡献两个方面来评估企业的经济责任表现的好坏,已经涵盖了与企业在经济方面有主要关系的利益相关者的利益,包括股东或投资者以及当地社会社区等。同时,也充分考虑了企业经济可持续发展所应该要求的企业在新产品和新技术创新能力方面的基本表现。 1. E1---股东权益责任指标 (1) E11——净资产收益率 (2) E12——主营业务收入增长率 (3) E13——企业研发投入比例 指标说明: 按照现代企业制度的要求,企业经营与发展能力考核指标体系主要从盈利水平、成长性、市场拓展能力、创新能力、人才结构等五个方面考虑。具体指标分别是净资产收益率(E11)、主营业务收入增长率(E12)、企业研发投入比例(E13)。这些指标的设计,在预计企业已具有相当规模的基础上,大大突出了企业持续经营的潜在增长能力。 (1)E11—净资产收益率 净资产收益率是指企业一定时期内的净利润同平均净资产的比率。净资产收益率是评价企业自有资本及其积累获取报酬水平的最具综合性与代表性的指标,充分体现了投资者投入企业的自有资本获取净收益的能力,反映出企业管理层的经营管理水平。它突出体现了投资与报酬的关系,反映了企业资本运营的综合效益,所以净资产收益率是评价企业资本经营效益的核心指标。该指标通用性强,适应范围广,不受行业的局限。通过对该指标的综合对比分析,可以看出企业获利能力在同行业中所处的地位,以及与同类企业的差异水平。通常,企业的净资产收益率越高,表明企业自有资本获取收益的能力越强,运营效益越好,对企业投资人、债权人的保证程度越高。具体计算公式为: E11=(净利润/平均净资产额)×100% 其中,平均净资产额=(期初所有者权益额+期末所有者权益额)/2。 (2)E12—主营业务收入增长率 主营业务收入增长率可以用来衡量公司的产品生命周期,判断公司发展所处的阶段,所以这一指标可以较好地考查公司的成长性。主营业务收入增长率高,表明公司产品的市场需求大,业务扩张能力强。一般的说,如果主营业务收入增长率超过10%,说明公司产品处于成长期,将继续保持较好的增长势头,尚未面临产品更新的风险,属于成长型公司。如果主营业务收入增长率在5%~10%之间,说明公司产品已进入稳定期,不久将进入衰退期,需要着手开发新产品。如果该比率低于5%,说明公司产品已进入衰退期,保持市场份额已经很困难,主营业务利润开始滑坡,如果没有已开发好的新产品,将步入衰落。其计算公式为: E12=(本期主营业务收入增长额/上期主营业务收入)×100% (3)E13——企业研发投入比例 企业研发投入比例的多少是衡量企业是否具备竞争力和生命力的重要指标之一。企业的研发投入包括企业进行研究和开发活动时所发生的费用,其中研究是指为了获得新的科学或技术知识,而进行的独创的、有计划的调查分析活动;开发是指为了创造新的或有实质性改进的产品、材料、设备和工艺等,在商业生产使用之前所从事的将研究成果或其它知识付诸应用的一系列活动。企业研发投入占当期销售额的比例反映企业在研究与开发创新活动中投入的强度大小。其计算公式为: E13=(企业当期研发费用/企业当期销售总额)×100% 2. E2---社会经济责任指标 (1) E21——企业每元总资产纳税额 (2) E22——企业创造就业岗位年增长率 指标说明: 企业除了要取得良好的经济绩效,实现自身可持续良性发展外,履行照章纳税的义务和为社会提供更多的就业机会也是实现其对社会直接的经济责任和贡献的突出方面。指标E2系列从企业对税收的贡献和就业的贡献两个方面来考察企业对社会经济发展的贡献水平。 (1)E21---企业每元总资产纳税额 企业每元总资产纳税额(E21)是指企业在当期已上缴的国税和地税总额与企业总资产之比。其计算公式为: E21=企业当期上缴的税收总额/企业总资产 (2)E22---企业创造就业岗位年增长率 企业创造就业岗位年增长率(E22)是指企业所容纳的员工总数的年均增长率。以每财政年度年末企业员工总数的存量与上一财年年末员工总数存量对比,该指标可以反映出企业在自身发展壮大的同时为解决社会就业所做贡献的大小。其基数公式为: E22=(本财年末企业员工总数/上财年末企业员工总数-1)×100% (二)社会关系类指标S系列 企业社会责任表现指标S系列主要从企业内外部利益相关者的利益保障出发考察企业在社会层面上所承担的责任大小。 在企业内部,员工是企业财富的创造者,企业的发展离不开员工的贡献。一个富有社会责任感的企业应该善待自己的员工,充分尊重员工的人生价值,发挥员工的创造性,增强企业的凝聚力。 企业经营同样离不开良好的外部环境,而在很大程度上,外部环境是由企业通过自身的经营行为所塑造的社会形象来营建的。这意味着企业需要对自身经营活动所涉及外部利益相关者承担起法律责任、诚信经营责任以及公益责任。企业承担和履行社会责任不仅是企业作为社会公民应尽的义务,而且通过对社会义务的完成,能为企业经营营造和谐的外部环境,有助于塑造良好的企业形象,对企业的生存发展将产生正的外部性。 1. S1---员工权益责任指标 (1) S11---劳动合同签订率 (2) S12---员工工资保障 (3) S13---员工社会福利保障 (4) S14---员工工作环境 指标说明: 现代企业管理的实践证明,对劳动者合法权益的有效维护,是构成资本良性发展的基础之一。努力实现劳资共赢的格局,业已成为广大成功企业追求的目标。员工权益指标(S1)强调企业应该遵守我国合法使用劳工的有关规定,在劳动关系、工资保障、社会福利保障、安全生产等方面切实保障员工的基本权益和生命安全和身体健康不受到侵犯和损害。这些员工基本权益的实现,可以激励员工积极向上的工作热情,促进员工对企业文化、企业公共价值观的认同与融合,实现员工个人与企业的共同发展。 (1) S11——劳动合同签订率 签订劳动合同是对员工合法权益最基本的保障和尊重,也反映了企业对法律起码的尊重。劳动合同签订率指标(S11)的计算公式是: S11=(企业当期签订劳动合同的员工数/企业当期从业员工数)×100%-80% (2) S12---员工工资保障 员工工资保障水平(S12)主要从两方面来进行考察,一方面是考察企业提供给员工 的工资水平的高低、工资水平是否满足员工的基本生活需要;另一方面是考察员工工资水平是否与企业效益同步增长。该指标值的获得采用如下办法: S12=(员工平均工资水平/当地最低生活保障收入水平-1)+(当期员工平均工资水平年均增长率/当期企业利润年增长率) (3) S13---员工社会福利保障 员工社会福利保障(S13)考察企业是否保障员工享有国家规定的社会基本福利保障,包括参与社会养老保险(I1)、医疗保险(I2)、失业保险(I3)、工伤保险(I4)的员工在全体员工中所占的比例以及实际支付的保险费用占应该支付的保险费用的比例(分别记为IR1, IR2, IR3, IR4)两方面的内容。该指标值的获得采用如下办法: S13=( )/4 (4) S14---员工工作环境指标 员工工作环境指标(S14)考察企业在员工劳动保护和安全生产方面的实施到位情况,该指标从投入和效果两方面来衡量。一方面考察企业在保障员工健康和生产安全方面的支出情况,按人均费用计算;同时,另一方面,更重要的是考察这些劳保支出所带来的实际效果。在指标设计上,采用两指标数据联立的计算方法,凸显企业劳动保护措施的落实作用,也防止企业在费用数据上的夸大。其计算公式为 S14=企业当期在保障员工健康与生产安全方面的各种支出费用的人均金额×[1-(企业当期发生职业病和工伤伤亡事故员工数量/企业员工人数)] 2. S2---法律责任指标 (1)S21——企业罚款支出比率 (2)S22——企业诉讼与仲裁事项 指标说明: 遵纪守法是公民应履行的基本义务,作为社会公民的企业亦不例外。事实上,由于企业的影响力和交际层面远比个人为重要和广泛,因此企业触碰各种“黄线”和涉足“禁区”的几率也相当之高,在受到舆论和公众高度关注的情况下,由此引发的事件对企业发展造成的风险也难以预先估计。所以,企业尤须强化法律意识,严格依法经营,自觉约束自身行为,营造与监管当局和社会舆情的良好关系,尽量避免任何由于自身行为产生的可能的对企业形成负面影响的事件发生。但这其中需要注意的问题是,既要强调企业的法律责任,又要防止对企业法律责任的任意泛化,以及要注意依法保护企业的合法权益。所以,本评价体系在界定企业的法律责任时,仅涉及企业生产、经营、管理过程中较为明显的侵犯他人和社会利益的违法行为。 企业在生产、经营、管理活动中应特别注意防止产生触犯法律的问题有以下几类: Ⅰ. 非法用工 ——不平等劳动合同、非法雇佣童工、性别歧视等 Ⅱ. 侵犯员工合法权益 ——恶意拖欠工资、缴纳强制性保险不到位、劳动保护措施不力、消防安全不合格等方面问题受到有关部门处罚或造成恶劣社会影响的一票否决。 Ⅲ. 违规经营 ——非法集资、商业贿赂、巨额偷漏税等严重经济犯罪,以及不正当竞争、不公平交易行为 Ⅳ. 诚信缺失 ——出现经济信用、法律信用的缺失,例如恶意拖欠各项货款及拒不执行法院判决等 Ⅴ. 重特大安全生产或污染环境事故 ——出现重特大安全生产或发生环境污染违法事件等 S2系列指标通过对以上五个领域的问题的考察,来评价企业对社会的法律责任的履行程度。 (1) S21——企业罚款支出比率 通过对企业年度在以上五个领域内接受罚款的支出情况,可以在一定程度上反映企业的守法情况,也可以反映企业与监督管理部门这些外部利益相关者之间的关系。 S21=(企业罚款支出/当年销售额)×100% (2) S22——企业诉讼与仲裁事项 “企业诉讼与仲裁事项”(S22)与S21指标类似,但该指标更为广泛地涉及到公司与所有利益相关者及其所构成的环境的关系和协调程度。通过看公司有无诉讼、仲裁事项,可以考察企业与股东、供应商、客户、消费者、债权人、员工、社区、政府等利益相关者的和谐程度。 对S22指标的评价,采用基于事实资料的专家评判法。评审专家按以上所述五个领域,对企业所接受的全部诉讼、仲裁事件依性质严重程度分别进行分类,经赋予权重后给予评分。每领域(分别记为G1,G2,G3,G4,G5)的诉讼、仲裁事件评分取值范围为[0,1],问题越严重得分越低。该指标总的计算公式为: S22=( )/5 3. S3---诚信经营责任指标 (1)S31——顾客满意度 (2)S32——商业伙伴满意度 (3)S33——融资机构满意度 指标说明: 诚信经营反映在产品满足消费者需求、经营过程中无欺诈,与供应商、分销商、辅助商等平等交易、按约履行交易合同,无不正当竞争行为,良好债信等。在企业的价值链上,顾客、供应商、分销商、竞争对手以及融资机构等都是重要环节,企业与他们的关系最终决定着产品价值是否能实现、生产过程是否能延续、维持运营的资金流是否通畅等直接关系到企业生存的问题。而企业与价值链上这部分外部利益相关者的关系是否和谐,则是建立在企业的经营是否诚信的基础上。 顾客是企业产品和服务的使用者,企业产品和服务的安全性和质量直接影响到消费者的切身利益。同时消费者是决定企业生存发展的最终力量,企业利润的最大化最终要依赖消费者的认同来实现。一个富有社会责任感、秉承可持续发展理念的企业应该为自己的产品和服务的安全性和质量负责,切实地保护好消费者的基本权益。商业伙伴是指向企业提供产品和服务的企业或个人,它参与了企业价值链的形成过程,对企业的经营效益有着举足轻重的影响。融资机构是面向全社会各个行业提供企业运转所最重要的血液——资金流——的公共机构,其运转的正常性很大程度上依赖信贷客户是否能守信履约,因此,企业的债信程度同样反映了对社会责任的承担力。 对S3系列指标的评价,采用国际上通行的顾客满意度指数(Customer Satisfaction Index, CSI)调查方法,由专业调查机构分别对企业的顾客、商业伙伴、融资机构进行满意度调查,以调查得到的满意度指数换算为该系列内各指标的最终结果。 4. S4---公益责任指标 (1)S41---福利就业 (2)S42---扶贫支持 (3)S43---慈善捐助和特定事业支持 企业及企业家不仅以创造财富为社会做出贡献,同时也必须承担道德责任,积极参与社会公益,回馈社会。 (1) S41---福利就业 企业为当前我国和谐社会建设所做的最大贡献就是解决就业问题,特别是为安置下岗工人提供了重要出路,对社会稳定起到了重大作用。同时,许多企业也积极为纯福利性质的就业提供了相当岗位。对福利就业的考察通过企业雇佣下岗工人数量的年增长率和每年新增员工中残疾人所占比重 S41=当期雇佣下岗工人数量年均增长率+每年新增员工中残疾人所占比重 (2)S42---扶贫支持 扶贫支持考察企业在对贫困地区脱贫致富、经济发展方面所做贡献。按扶贫投资占企业全部新增投资比重计算。其计算公式为: S42=企业扶贫投资项目投资金额/企业新增投资比重×100% (3)S43---慈善捐助和特定事业支持 慈善公益捐助和特定事业支持考察企业进行各种慈善活动和特定事业捐助投入情况,包括向各种慈善组织的捐款捐赠,直接对慈善及公益活动的参与,以及对特定事业,如科研基金的捐资捐助支持。其计算公式为: S43=企业当期慈善公益捐助和特定事业支持金额/企业当期销售总额×100% (三)自然关系类指标N系列 随着人类社会的不断发展,导致了环境的巨大破坏。环境的污染、土壤的沙化、稀缺物种的减少引起了世界各国科学家的广泛关注和重视,环境保护成为人类面临的迫切而严峻的问题。我国的社会和经济能否保持持续发展,很大程度取决于我们对环境保护重要性的认识以及如何进行资源的可持续利用和保持良好的生态环境上。企业在环境污染中扮演了主要角色,因而,企业在消除环境污染、保护环境中肩负着不可推卸的责任。企业承担环境责任要求企业在发展的同时,一定要高度重视环境保护工作,严格遵守政府政策和法律法规,建立健全有效的环境管理体系,加强对职工的宣传教育,提高企业全员环境意识,走与自然环境相协调的可持续发展道路。 1. N1---环保责任指标 (1) N11---环境保护投入占当期销售额比重 (2) N12---企业能源使用效率指标 指标说明: 企业生产经营所在地区的自然生态环境受到企业的直接影响,而且这种影响随着企业的不断发展壮大会越来越广泛和深远。一个富有责任的企业必须充分认识其经营行为可能对当地环境可能造成的危害,采取切实有效的措施尽力减少其经营行为对资源或环境的不利影响。环保责任指标一方面考察企业在环境保护方面的支出情况,按环保费用占总销售额比例计算,环保费用包括环境污染治理投入和环境管理与科技投入;另一方面,考察企业在生产过程中能源使用效率。 (1) N11---环境保护投入占当期销售额比重 企业生产经营所在地区的自然生态环境受到企业的直接影响,而且这种影响随着企业的不断发展壮大会越来越广泛和深远。一个富有责任的企业必须充分认识其经营行为可能对当地环境可能造成的危害,采取切实有效的措施尽力减少其经营行为对资源或环境的不利影响。环境保护指标(N11)考察企业在环境保护方面的支出情况,按环保费用占总销售额比例计算,环保费用包括环境污染治理投入和环境管理与科技投入。其计算公式为: N11=(当期各种环保投入费用/当期销售总额)×100% (2) N12---企业能源使用效率指标 企业生产经营活动对自然资源的消耗一般包括对能源、水资源以及原材料的消耗,但考虑到本评价体系涉及的企业所属行业范围的广泛程度,指标N12主要从企业在考察当期生产经营活动中对不可再生能源的消耗费用占企业总销售额的比重来考察企业对自然资源的利用效率。其计算公式为: N12=1-(企业在当期用于能源消费的费用/企业当期总销售额×100%) 这里的能源主要指利用水、电、煤炭、石油、天然气等不可再生资源,不包括利用太阳能等可再生的清洁能源。 (三)指标评估及权重设计 1.指标分类 (1)A类:属于客观数量指标,这类指标可通过统计资料直接获得。该类指标按其获取方式可分A1和A2两类,A1为可由外部统计资料获得的数据指标,而A2表示由企业内部统计资料获得的数据指标。 (2)B类:属主观数量指标,该类指标的获得一般需要专家根据主观印象打分。 具体分类结果参见表。 2.指标估值及去量纲化处理步骤 (1)按照指标说明,根据各种统计资料和专家评分获得参与评估的第i个企业各个二级指标j的原始值Xij; (2)按照标准Z分评价法对二级指标原始值进行无量纲化处理,使之能够进行相加。指标的同向化处理按照在表2中给出的取值符号进行,“正”代表在计算中取正号,“负”代表在计算中取负号。无量纲化处理方法如下:首先计算参与评价的n个样本企业中各指标均数mean(Xj) 和标准差Dj ,再求其标准化值 Zij。计算公式为 Zij=[Xij-mean(Xj)]/Dj, 其中,Xij为第i个企业第j个指标的原始值, Zij为第i个企业第j个指标的标准化值。 3.指标权重设计 指标权重的确定既可以采取等权的方法(具体数值见表1),也可以由专家委员会根据经验确定各指标的具体权数。 4.按照加权线性综合法计算各企业的综合得分 先根据企业各个二级指标的标准化值Z及其相应权重,计算相应一级指标的得分,然后根据一级指标的得分值及权重得到各个层面的企业社会责任表现的得分,最后按等权确定企业的综合得分。公式如下: 一级指标得分: 权重 这里T指代层面F、S,i为T层面一级指标的代号,j为一级指标i所包含的二级指标数量,Tij为T层面一级指标i中的二级指标j的标准化值,权重为相应二级指标的权重。 层面得分: 权重 此处权重为相应一级指标的权重。 总得分=100×(E+S+N)/3 至此,即得到根据此评估体系所得到的各个企业社会责任感表现评估值。 最后,可以根据方便接受的原则,将总得分转化成百分制或其它形式。 |