(1)本科目“委托贷款利息收入”一级明细科目下增设“个人贷款利息收入”和“项目贷款利息收入”两个二级明细科目，分别核算发放个人住房贷款和建设项目贷款取得的利息收入。

　　(2)本科目“其他收入”一级明细科目下设置“个人贷款逾期罚息收入”和“项目贷款逾期罚息收入”两个二级明细科目，分别核算发放的个人住房贷款和建设项目贷款逾期罚息收入。

　　2.主要账务处理

　　(1)期末，按计算的当期由建设项目贷款形成的应收未收委托贷款利息金额，借记“应收利息”科目，贷记本科目(委托贷款利息收入——项目贷款利息收入)。收回建设项目贷款，按本息合计金额，借记“住房公积金存款”科目，按本金，贷记“委托贷款”科目，按已计利息，贷记“应收利息”科目，按未计利息，贷记本科目(委托贷款利息收入——项目贷款利息收入)。

　　(2)对于建设项目贷款的逾期利息和罚息收入，应当在收到时，按收到的利息和罚息金额，借记“住房公积金存款”科目，贷记本科目(其他收入——项目贷款逾期罚息收入)。

　　(六)第411号科目业务支出

　　1.科目设置及核算内容

　　(1)本科目“委托贷款手续费支出”一级明细科目下设置“个人贷款手续费支出”和“项目贷款手续费支出”两个二级明细科目，分别核算公积金中心委托银行发放个人住房贷款和建设项目贷款支付的手续费支出。

　　(2)本科目下设置“项目贷款其他支出”一级明细科目，核算建设项目贷款发生的评估费、诉讼费等费用。

　　2.主要账务处理

　　(1)按照规定支付给委托银行发放建设项目贷款的手续费金额，借记本科目(委托贷款手续费支出——项目贷款手续费支出)，贷记“住房公积金存款”科目。

　　(2)支付建设项目贷款发生的评估费、诉讼费等费用时，按照实际支付金额，借记本科目(项目贷款其他支出)，贷记“住房公积金存款”科目。其中，评估工作应委托通过公开招投标等方式确定的具有专业资质和相关经验的中介机构完成，发生的评估费支出须经同级财政部门审核批准。

　　三、建设项目贷款情况表

　　(一)报表样式

　　增加《住房公积金支持保障性住房建设项目贷款情况表》(会住房01表附表1)，样式如下(见下页)：

　　住房公积金支持保障性住房建设项目贷款情况表

　　会住房01表附表1　　　　　　　　　　　　　　　

　　编制单位：　　　　　　　 　　　 年第   季度   　　　　　　　　　单位：元

　　序号

　　项目

　　名称

　　项目编码

　　借款人

　　期初项目贷款余额

　　发放项目贷款本金

　　收回项目贷款本金

　　期末项目贷款余额

　　期初余额

　　其中：逾期贷款余额

　　本期发放

　　累计发放

　　本期收回

　　累计收回

　　期末余额

　　其中：逾期贷款余额

　　1

　　2

　　3

　　4

　　……

　　合计

　　–

　　–

　　–

　　(二)编制说明

　　1.本表按季度和年度报送，反映建设项目贷款本季发放、本金收回和贷款余额等情况。年度报表中应当将本表中的“   年第 季度”改为“   年度”。

　　2.本表各项目的内容和填列方法：

　　(1)“项目名称”和“项目编码”项目，反映建设项目的具体名称和编码。本项目应根据《关于做好利用住房公积金贷款支持保障性住房建设试点工作的通知》填列。

　　(2)“借款人”项目，反映建设项目的借款方。本项目应根据《住房公积金支持保障性住房建设项目借款合同》填列。

　　(3)“期初项目贷款余额”项目，反映截至本期期初已发放但尚未收回的建设项目贷款(包括项目逾期贷款)余额情况。本项目中“期初余额”栏目按照“委托贷款——项目贷款”科目期初借方余额和“逾期贷款——项目逾期贷款(本金)”科目期初借方余额合计分析填列；“其中：逾期贷款余额”栏目按照“逾期贷款——项目逾期贷款(本金)”科目本期期初借方余额填列。

　　(4)“发放项目贷款本金”项目，反映建设项目贷款本金的发放情况。其中，“累计发放”是指按照建设项目历年累计发放金额。本项目中“本期发放”栏目按照“委托贷款——项目贷款”科目本期借方发生额填列，“累计发放”栏目按照“委托贷款——项目贷款”科目各项目历年借方发生额分析填列。

　　(5)“收回项目贷款本金”项目，反映建设项目贷款本金的回收情况。其中，“累计收回”是指按照建设项目历年累计收回金额。本项目中“本期收回”栏目按照“委托贷款——项目贷款”科目和“逾期贷款——项目逾期贷款(本金)”科目本期贷方发生额分析填列；“累计收回”栏目按照“委托贷款——项目贷款”科目和“逾期贷款——项目逾期贷款(本金)”科目各建设项目贷款(项目逾期贷款)历年借方发生额分析填列。

　　(6)“期末项目贷款余额”反映截至本期期末已发放但尚未收回的建设项目贷款(包括项目逾期贷款)余额情况。本项目中“期末余额”栏目按照“委托贷款——项目贷款”科目和“逾期贷款——项目逾期贷款(本金)”科目各建设项目贷款(项目逾期贷款)本期借方余额分析填列；“其中：逾期贷款余额”栏目按照“逾期贷款——项目逾期贷款(本金)”科目本期期末借方余额填列。