中国人民银行2007年度

　　财务收支情况审计结果

　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，2007年12月至2008年1月，审计署对中国人民银行(以下简称人民银行)2007年度财务收支情况进行了审计，并抽审了13个直属企事业单位和15个分支机构。

　　一、基本情况

　　人民银行为中央财政一级预算单位，部门预算由总行本级和上海总部、9个分行(其中上海分行与上海总部合署办公)、2个营业管理部、20个省会城市中心支行和5个副省级城市中心支行的预算组成。人民银行实行独立的预算管理制度：全部财务收支经财政部批准后，按收支净额纳入中央财政预算。

　　审计结果表明，人民银行2007年度预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定，预算和财务管理工作得到进一步加强。但审计也发现了一些需要加以纠正和改进的问题。

　　二、审计发现的主要问题

　　(一)超范围列支人员经费3606.92万元。

　　2007年，人民银行13个分支机构挤占公用经费、行政事业经费等，列支人员经费3606.92万元。如2007年，人民银行合肥中心支行在“差旅费”等科目列支人员补贴奖金共计584.05万元。

　　(二)部分所属单位收支核算不实6489.71万元。

　　2007年及以前年度，人民银行8个分支机构及8个直属企事业单位收支核算不实金额共计6489.71万元。如人民银行深圳中心支行2007年末将实际尚未发生的大型修缮费、电子设备购置费等行政事业类支出采取挂账的形式列支，金额共计448.95万元。

　　(三)部分所属单位账外存放资金1458.79万元。

　　2007年，人民银行2个分支机构及2个直属企事业单位将1458.79万元资金账外存放。如2007年，中国印钞造币总公司北京印钞厂通过该厂技协，向该厂下属公司收取技术服务费500万元，用于向该厂职工发放补贴。上述收支及其余额均未在该厂财务会计账内反映。

　　此外，人民银行部分分支机构及直属企事业单位还存在违规经营以及对外投资、固定资产管理不规范的问题。

　　三、审计处理情况及建议

　　对上述问题，审计署已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书。对超范围列支人员经费的问题，要求商有关部门妥善解决有关人员经费的合法列支渠道；对部分所属单位收支核算不实的问题，要求责成相关单位调整有关会计账目；对部分所属单位存在账外资金的问题，要求责成相关单位调整有关会计账目，将账外资金纳入账内管理；对违规经营以及对外投资、固定资产管理不规范的问题，要求加强管理，严格按照规定予以纠正。　　

　　针对审计发现的问题，审计署建议：人民银行应认真清理各分支机构违规津补贴项目，规范正常津补贴资金来源及列支渠道；加强会计核算管理，确保各项财务收支核算的真实性合规性；督导所属企事业单位`完善内部规章制度，依法合规经营。

　　四、审计发现问题的整改情况

　　对这次审计发现的问题，人民银行高度重视，召开专题会议研究部署整改工作，认真纠正和整改。对超范围列支人员经费的问题，已进行认真清理，并与财政部等单位沟通；对部分所属单位收支核算不实的问题，相关分支机构和直属企事业单位已调整了有关会计账目；对部分所属单位存在账外资金的问题，相关单位已将账外资金并入账内核算管理；对违规经营以及对外投资、固定资产管理不规范的问题，已制定了《关于加强当前人民银行财务管理工作的意见》等规定，并开展对各级机构会计财务等规章制度落实情况的全面检查。

　　中国银行业监督管理委员会2007年度

　　预算执行和其他财政收支情况审计结果

　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，2008年1月至2月，审计署对中国银行业监督管理委员会(以下简称银监会)2007年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，并抽审了12个所属单位。

　　一、基本情况

　　银监会为中央财政一级预算单位，部门预算由会本级、36个二级预算单位和296个三级预算单位的预算组成。

　　审计结果表明，银监会2007年度预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定，能够认真做好本部门预算编报的组织工作，不断完善内部控制制度，进一步加强了对派出机构的预算管理和财务监督，认真整改以前年度审计发现的问题。但审计也发现了一些需要加以纠正和改进的问题。

　　二、审计发现的主要问题

　　(一)部分所属单位扩大开支范围等支出126.64万元。

　　2007年，新疆、浙江等7个银监局在公用经费科目列支人员经费，还存在项目支出与公用支出相互挤占等问题。以上涉及金额126.64万元。

　　(二)所属福建银监局少计收入125万元。

　　2005至2007年，福建银监局收到福建省财政厅、福州市财政局转入的奖励经费共计125万元，未作为收入核算。

　　此外，部分所属单位还存在固定资产管理和会计核算不规范的问题。

　　三、审计处理情况及建议

　　对上述问题，审计署已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书。对部分所属单位扩大开支范围、提高开支标准和少计收入的问题，要求予以纠正，调整有关会计账目；对固定资产管理和会计核算不规范的问题，要求加强管理，严格按照相关规定予以纠正。

　　针对审计发现的问题，审计署建议：银监会应进一步规范预算支出，强化对公用经费支出和项目支出的管理，加强固定资产管理；尽快与财政部协调解决自查发现的人员经费超预算4.1亿元的问题。

　　四、审计发现问题的整改情况

　　银监会在审计前开展了自查，并纠正了部分自查发现的问题。对这次审计发现的问题，银监会高度重视，在现场审计结束后立即部署整改工作，认真纠正和整改。对部分所属单位扩大开支范围、提高开支标准和少计收入的问题，已进行通报批评并责成立即纠正，调整会计账目；对固定资产管理和会计核算不规范的问题，已着手进行整改。同时，结合整改工作查找财务管理中存在的不足和薄弱环节，将整改情况纳入了工作考核范围，建立健全了履职问责制等相关制度。

　　中国证券监督管理委员会2007年度

　　预算执行和其他财政收支情况审计结果

　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，2008年1月至2月，审计署对中国证券监督管理委员会(以下简称证监会)2007年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计，并抽审了13个所属单位。

　　一、基本情况

　　证监会为中央财政一级预算单位，部门预算由会本级和36个二级预算单位的预算组成。

　　审计结果表明，证监会2007年度预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定，能够认真做好本部门预算编报的组织工作，进一步加强了预算和财务管理工作，建立健全了有关制度，认真整改以前年度审计发现的问题。但审计也发现了一些需要加以纠正和改进的问题。

　　二、审计发现的主要问题

　　(一)超预算列支人员经费1915.61万元。

　　2007年，证监会本级及12个所属单位采取在其他应收款挂账、挤占公用经费、动用以前年度结余等方式，超预算列支人员经费1915.61万元。

　　(二)扩大开支范围、提高开支标准等支出130.72万元。

　　2007年，证监会本级多计提工会经费77.80万元；所属新疆证监局和福建证监局在项目支出中列支公用支出共计20.01万元；所属黑龙江证监局和河南证监局提高开支标准缴存住房公积金等32.91万元。

　　(三)所属重庆证监局少计收入500万元。

　　2007年，重庆证监局未将重庆市渝中区财政局拨给的500万元经费作为收入核算。

　　(四)所属浙江证监局412.70万元基建专项资金支出不合规。

　　2007年，浙江证监局动用基建专项资金支付超标准办公用房租赁费、物业费等412.70万元。

　　此外，证监会及部分所属单位在固定资产采购、监管费罚没款收缴、专项资金使用以及上报以前年度津贴补贴标准等方面存在不规范的问题。

　　三、审计处理情况及建议

　　对上述问题，审计署已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书。对超预算列支人员经费的问题，要求严格执行预算批复；对部分单位扩大开支范围、提高开支标准、少计收入的问题，要求予以纠正，调整有关会计账目；对部分所属单位动用基建专项资金支付超标准办公用房租赁费、物业费的问题，要求责成有关单位改正；对在固定资产采购、监管费罚没款收缴、专项资金使用以及上报以前年度津贴补贴标准等方面存在的管理不规范问题，要求加强管理，严格按照相关规定予以纠正。

　　针对审计发现的问题，审计署建议：证监会应强化制度约束、规范预算支出，清理结余资金、规范会计核算，完善制度建设、提高执法效果。

　　四、审计发现问题的整改情况

　　证监会在审计前开展了自查，并纠正了部分自查发现的问题。对这次审计发现的问题，证监会高度重视，召开审计意见整改专题会议，要求相关部门和派出机构严格执行审计决定，认真纠正和整改。对超预算列支人员经费的问题，已将有关情况报财政部；对部分单位扩大开支范围、提高开支标准、少计收入的问题，相关单位已按规定调整了会计账目和开支标准；对部分所属单位动用基建专项资金支付超标准办公用房租赁费、物业费的问题，相关单位已着手整改；对在固定资产采购、监管费罚没款收缴、专项资金使用以及上报以前年度津贴补贴标准等方面存在的管理不规范的问题，已制定整改措施。

　　中国保险监督管理委员会2007年度

　　预算执行及其他财政收支情况审计结果

　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，2008年1月至2月，审计署对中国保险监督管理委员会(以下简称保监会)2007年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计，并抽审了11个所属单位。

　　一、基本情况

　　保监会为中央财政一级预算单位，部门预算由会本级和35个二级预算单位的预算组成。

　　审计结果表明，保监会2007年度预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定，能够认真做好本部门预算编报的组织工作，进一步完善了内部控制制度，建立了财会工作奖惩机制，认真整改以前年度审计发现的问题。但审计也发现了一些需要加以纠正和改进的问题。

　　二、审计发现的主要问题

　　(一)超预算列支人员经费2983.36万元。

　　2007年，保监会本级及35个所属单位采取在往来科目挂账等方式，超预算列支人员经费2983.36万元。

　　(二)扩大开支范围支出311.49万元。

　　2007年，保监会本级及4个所属单位扩大开支范围，在福利费中列支人员经费、津贴等共计311.49万元。

　　(三)所属黑龙江保监局账外存放资金428.93万元。

　　2007年，黑龙江保监局将应上缴财政的考试收入累计428.93万元存放于个人储蓄账户中，2007年末尚有61.27万元没有上缴财政汇缴专户。

　　(四)所属福建保监局多计支出13.04万元。

　　2005至2007年，福建保监局委托福建省保险行业协会组织保险中介人考试，但未经有效核实向该协会多计支出考试费13.04万元。

　　此外，保监会部分所属单位存在使用稽核办案费购买计算机、部分固定资产未入账等不规范的问题。

　　三、审计处理情况及建议

　　对上述问题，审计署已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书。对超预算列支人员经费、扩大开支范围、提高开支标准的问题，要求予以纠正，调整有关会计账目；对存在账外资金、多计支出的问题，要求予以纠正，追回有关款项；对使用稽核办案费购买计算机、部分固定资产未入账等不规范问题，要求加强管理，严格按照相关规定予以纠正。

　　针对审计发现的问题，审计署建议：保监会应进一步规范人员经费支出，按照预算规定的支出用途和范围使用资金，提高会计核算的规范性；进一步加强对保险中介人考试收支的管理和监督。

　　四、审计发现问题的整改情况

　　保监会在审计前开展了自查，并纠正了自查发现的问题。对这次审计发现的问题，保监会高度重视，组织相关部门和所属单位深入查找原因，研究制定切实有效的整改措施，认真纠正和整改。对超预算列支人员经费的问题，已将有关情况报财政部；对扩大开支范围、提高开支标准的问题，已对全系统进一步明确人员经费、公用支出和项目支出的经费列支渠道，并规范各项津补贴和年终奖金的发放标准；对存在账外资金的问题，已责令所属单位将考试收费立即全额上缴财政汇缴专户，并制定了《中介人资格考试报名费收缴管理办法》；对多计支出的问题，已责令相关单位重新核算考试承办单位的成本费用，在规定范围内据实调整支付费用标准；对使用稽核办案费购买计算机、部分固定资产未入账等不规范的问题，已制定了整改措施。