商务部：精编用款计划 硬化预算约束

　　刘明中

　　商务部作为国库集中支付制度改革的第一批试点单位，从2001年起规范支付程序，细化预算管理，全面加强了财务管理工作。

　　集中财务管理职能理顺财务管理体制

　　改革之前，商务部援外司、合作司及行管局对财务进行切块管理。2002年，商务部按照财政国库管理制度改革要求，对财务管理体制进行了大规模的调整：将原分散于几个司局管理的资金统一集中到财务部门。同时，按照财政预算科目，将原先分散于各个司局的会计核算集中到财务司。通过对部本级财会职能、机构、人员进行改革和调整，基本理顺了商务部本级财务管理和会计核算关系，实现了财务统一归口管理，会计相对集中核算。

　　商务部为顺应改革要求，对银行账户体系进行了清理与整顿，形成了由一个基本账户、一个零余额账户和一个涉外经费实存资金账户组成的“三位一体”的银行账户管理体系，由财务司对其进行统一管理。

　　改革初期，商务部财务司在单一账户的基础上为各处室设立了分账户，分别办理资金支付及会计核算，统一汇总并反馈支付信息。同时筹备成立了“总会计处”，专职负责管理银行账户、办理资金支付及会计核算工作。

　　科学编制用款计划提高预算执行比率

　　科学编制用款计划是国库集中支付工作的基础，每年预算控制数下达后，商务部财务司均根据历年经验及业务工作实际需要，对资金拨付进度进行合理预期，并据此编制用款计划。在实际预算执行过程中，如临时发生大额支付确需调整用款计划的，提前与财政部进行沟通，避免因“无计划支出”导致资金结算出现问题。

　　科学编制用款计划对提高部门预算执行率具有十分重要的意义。自推行国库集中支付改革以来，商务部预算执行比率逐年提高，从2003年的88.98%提高到2006年的98.28%。

　　规范直接支付流程确保资金安全高效

　　目前，商务部直接支付范围包括人员工资、对外援助经费、驻外机构经费、出国费和工程采购支出，2007年直接支付资金达994085.03万元，占部门总预算的91%。由于直接支付涉及资金量大、政策性强、规范性要求高，商务部对直接支付从制单、审核、签章及电子数据流转等方面做出了明确规定，确保资金安全高效地支付给用款单位。

　　2005年起，商务部分别实施了“办公楼维修改造”及“扩建办公用房”项目，除少量资金进行授权支付外，其余约4亿元资金均采取直接支付方式，从申请、审核到最终支付，分别由不同部门、不同单位对项目进度和支出内容进行监管，不仅提高了资金的运转效率，而且保证了资金流转过程的透明度和可监控性。

　　财政部在光大银行为商务部设立了零余额账户，专门用于授权支付业务的结算。针对内部分户管理、分户核算的特点，商务部财务司制订了额度入账、额度分解，对外支付的审核、签章以及单证的流转传递等一系列内部管理程序，明确了各处室及经办人员具体职责，确保授权支付在每月额度入账、对外资金支付、年底额度注销、下年分月恢复等各个工作环节均有章可循、有条不紊。