资产评估机构将迎来严格检查

　　一是要重点检查资产评估机构是否履行了适当的评估程序，二是重点检查遵守职业道德准则情况，主要检查是否存在代签报告、跨所执业、恶意压价竞争等现象

　　于濛

　　本报讯 今年,中国资产评估协会将与地方协会联合对具有证券评估业务资格的特别团体会员和具有资产评估资格的一般团体会员进行执业质量进行抽查，抽查比例不低于总数的20%。这是记者日前从中国资产评估协会了解到的。据介绍，地方协会还将依据中评协开发的企业价值评估业务、无形资产评估业务和单项资产或资产组合评估业务三种业务类型检查工作底稿，重点考察已出台的执业准则、指导意见的执行情况。

　　据了解，此次检查的主要内容包括以下几方面：一是要重点检查资产评估机构是否履行了适当的评估程序，是否形成了能够支持评估结论的工作底稿，评估报告披露的信息是否充分恰当，是否存在故意或过失出具虚假、不实评估报告。本次重点检查《企业价值评估指导意见(试行)》的执行情况，主要是检查评估师对该指导意见的理解情况、执行程度和执行效果；二是重点检查遵守职业道德准则情况，主要检查是否存在代签报告、跨所执业、恶意压价竞争等严重影响评估执业质量、扰乱评估市场、危害评估行业健康发展的现象；资产评估机构内部质量管理和控制情况也被列入此次的重点检查，旨在通过对评估工作底稿和评估报告复核情况的检查，帮助机构规范管理，加强内部质量控制。

　　此外，此次检查还将深入了解一些重点关注问题。例如，资产评估机构内部治理问题，包括对分支机构的管理情况。通过检查，将收集基础资料，为今后具体研究、制定措施提供参考。

　　对在检查中发现问题的资产评估机构和注册资产评估师，应本着教育与惩戒相结合的原则，区分执业机构管理责任和执业人员的专业责任，依据《资产评估执业行为自律惩戒办法(试行)》、《资产评估行业谈话提醒办法》等规定进行处理，起到警示、教育的作用。本次检查将于2007年10月底前全部完成。

　　中评协秘书长刘萍表示，中国资产评估协会单独设立三年多来，针对评估行业的实际情况，更新监管理念，转变监管思路，明确监管重点，形成了一套切实可行的监管工作方法，在加强监管制度建设、改善监管环境、贯彻监管制度等方面做了大量工作，初步建立了执业质量自律监管体系，评估行业执业质量自律监管工作取得了显著成效。

　　执业质量自律监管体系建设取得了突破性进展，完善了执业质量监管网络。中评协先后出台了《资产评估执业行为自律惩戒办法(试行)》、《资产评估行业自律检查制度》、《资产评估行业谈话提醒办法》、《中国资产评估协会会员诚信档案管理办法》等一系列自律监管制度，建立了执业质量自律监管体系，填补了行业自律监管的空白，对行政监管形成了有力补充。

　　自律监管制度逐步贯彻实施，监管力度进一步加大，行业公信力得到较大提升。2005年至2006年，中评协共收到

财政部、

审计署、国资委等有关政府部门转来及投诉举报的案件15件，根据案件反映的问题转有关部门及地方协会9件，有8件已经办理完毕。据不完全统计，地方协会共收到投诉举报82件，处理完成率达70%以上。在过去的一年里，部分地方协会按照中评协发布的制度组织实施了执业质量自律检查，共抽查了435家评估机构，占参加统计各省市机构数量的24.4%，共处理违规机构196家，给予警告以上自律惩戒的84家，同时处理违规评估师147人。

　　通过对以上案件和违规问题的处理和惩戒，一方面，使评估相关利害人或评估报告使用方及其相关的监管部门对评估行业自律监管体系和自律监管工作有了更加明确、清晰和合理的认识，对评估业务的性质、特点和执业准则有了进一步的了解和理解，起到了提升评估行业公信力的作用；另一方面，对树立勤勉尽责意识和风险意识，规范执业行为起到了警示和教育作用，对促进评估行业提高执业质量和职业道德水平发挥了积极作用。

　　为了营造良好的监管环境，提高监管政策的执行效率，中评协和地方协会加强了与资产评估机构的沟通，主动与监管方，特别是与

证监会、国资部门、银行部门、工商部门沟通协调，统一了认识，理清了监管环境的改进思路，加大了对监管制度的宣传范围，提高了业内外人士对自律监管办法意义和作用的认识，为自律管理办法的有效实施，推动监管环境的改善创造了有利条件。