会计师协会就协会会员执业违规惩戒办法答问

　　中国注册会计师协会陈毓圭秘书长就发布《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》答记者问

　　近日，中国注册会计师协会(以下简称中注协)发布《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》(以下简称《惩戒办法》)，该办法自2007年1月1日起施行。为此，陈毓圭秘书长接受了记者采访。

　　记者：中注协已经建立了由业务报备、执业质量检查、行业惩戒和会员诚信档案制度等组成的行业监管体系，《惩戒办法》在行业监管体系中处于怎样的地位？

　　陈毓圭：注册会计师行业肩负着维护社会公众利益、促进社会正义的重任,执业质量的好坏，直接影响到社会公众利益的实现。严格监管，严格惩戒，是维护行业形象和社会公众利益的必然要求，

　　加强和规范惩戒工作，是提高行业监管水平的现实要求。一方面既要严肃处理违反法律法规和行业规范的行为，同时，也要使惩戒工作有章可循，有“法”可依。为此，中注协在全面总结近年来监管惩戒工作实践的基础上，严格遵循有关法律法规的要求，充分考虑行业管理的实际，研究制定了《惩戒办法》，为进一步加强和规范行业惩戒工作、提高行业监管水平提供了重要的制度保障，同时也向社会公众展示了行业自我监管不护短、切实维护公众利益的诚意和决心。

　　记者：请您简要概括一下《惩戒办法》的具体内容？

　　陈毓圭：《惩戒办法》共六章三十四条，包括总则、惩戒的种类与适用、惩戒的实施机构和惩戒的回避、惩戒的程序和决定、惩戒的申诉、附则等，注重实体规范与程序规范相结合。主要包含了以下三大类规范：

　　一是从行业监管实践出发，将25种执业违规行为作为惩戒的重点，内容覆盖违反注册会计师法、违反执业准则和职业道德准则的情形，并规定了各种行为的具体构成以及相应惩戒。

　　二是借鉴国外注册会计师行业成功的做法，科学设置惩戒种类。《惩戒办法》规定的惩戒种类包括训诫、行业内通报批评、公开谴责等三种方式。

　　三是明确了惩戒的程序和相关权利义务，规定会员享有陈述和申辩的权利、提请回避的权利以及申诉的权利，并规定了中注协应当经过调查、听取陈述和申辩意见、集体合议审理后方可作出惩戒决定，切实维护会员的合法利益。

　　记者：近年来，中注协坚持以诚信建设为主线，采取一系列措施狠抓行业监管，情况如何？

　　陈毓圭：中注协从2004年开始实施行业执业质量检查制度，这是中注协强化行业监管，规范行业管理机制的重要举措。2006年，全国共抽查事务所1248家，占年初全国事务所总数的24%。重点为具有从事证券、期货业务资格的事务所，从事工商年检审计和验资业务较多的事务所，以及新设立和小规模的事务所。

　　2006年行业执业质量检查情况表明：近年来，协会狠抓行业诚信建设，加强监管，严格惩戒发挥了积极的成效，行业的执业质量有了明显提高，行业诚信水平也得到了进一步提升。但是另一方面，行业在内部治理机制、执业质量和风险控制方面还存在不少需要完善之处。

　　针对检查发现的问题，本着“严格检查、严格惩戒”的精神，各地协会对存在问题的事务所和注册会计师进行了严格惩戒，其中对111家事务所、124名注册会计师进行了行业内通报批评，对34家事务所、60名注册会计师进行了公开谴责，撤销了6名注册会计师资格。对存在重大执业质量问题、不符合设立条件的事务所，移交有关部门予以撤销或进一步延伸调查。

　　中注协将认真总结近年来行业检查工作的经验和不足，继续大力推进行业诚信建设，加强对事务所执业工作的技术指导，继续完善执业质量检查制度，切实执行《惩戒办法》，严格行业惩戒，并建立行业惩戒信息的披露机制，强化公众监督，净化执业市场，促进行业执业质量的不断提高。