武汉办改进审计项目计划管理模式见成效(06-11-24)

　　为加强审计项目计划管理，充分发挥计划管理在审计工作中的龙头作用，今年初，审计署驻武汉特派办推出了“审计项目计划工作手册”的项目计划管理模式。一年来，这种管理模式经过实践摸索，在提高审计工作效率、控制审计成本、整合审计资源等方面取得了较好成效。

　　细化项目实施进度及工作量，精心编制“年度审计项目计划工作手册”。年初，他们根据审计署下达的年度审计项目计划安排，以署定工作量为依据，把审计项目计划管理各阶段的工作分解落实，设计并编制了《武汉特派办2006年度审计项目计划工作手册》，以分项目、分月份、分处室3种方式，分别编制了审计项目进度及工作量安排表、审计项目分月计划完成表、审计项目按处室分类情况表。通过《工作手册》，使得全办年度审计项目安排井然有序、一目了然。他们把《工作手册》执行情况作为年度审计计划考核的主要依据，要求各处室严格执行《工作手册》确定的审计项目实施进度和计划工作量，每月终了及审计项目完成后及时上报执行情况；对于未完成进度或超出计划工作量的项目，要求牵头执行的处室负责人作出专门说明，经计划管理部门和分管领导审核同意后，方能办理项目经费报销手续；计划管理部门汇总各单位上报情况后，每月编发1期《审计计划执行情况通报》，既通报全办的计划执行情况，也通报各单位的计划管理情况。

　　通过严格执行《工作手册》，强化了计划刚性，较好地控制了审计成本。配合《工作手册》确定的计划工作量，他们还设立了审计项目明细账，实行分项目核算审计成本，将项目经费预算细化到每个实施阶段、每个审计小组。各审计组均能严格执行项目计划工作量和经费预算，对于因特殊情况发生突破计划的项目，也能够准确地进行解释和说明。如中国银行总行审计项目，由于他们要收集中国银行全国各分支机构的电子数据并进行分析，还要查找与各地特派办账务核对的线索等，造成审前调查投入工作量753人日，比计划工作量675人日超出78人日。又如世行贷款种子商业化项目，实际投入工作量633人日，比计划工作量501人日超出132人日，主要原因是该项目建设周期长，2002年完工后各地负责该项目的人员基本已离岗，资料也保存不全，审计难度较大，造成审计调查时间延长。目前，他们今年已完成的14个项目中，除2个项目工作量超核定标准外，其他12个项目的工作量均少于《工作手册》核定的工作量；14个项目核定总工作量为13496人日，实际完成工作量10818人日，减少2678人日，减少19.84%，同时节约了可观的经费。

　　通过汇总分析《工作手册》执行情况，为办领导把握总体情况、科学整合审计资源提供了重要参考。通过汇总各单位反馈上报的《工作手册》执行情况，他们将《工作手册》计划进度和计划工作量与项目实际进度和工作量进行对比，着重分析是否存在由于项目人力投入不足或结构不合理，造成项目进度滞后；是否存在项目人力投入过多，造成人员冗余或工作量超支；是否存在各单位项目安排“苦乐不均”，造成部分人员闲置等。计划管理部门及时将发现的问题和建议上报办领导，为办领导正确把握审计业务工作全局、科学调配审计资源等提供了决策依据，起到了较好的参谋助手作用。如实施的武汉市住房公积金审计调查项目，计划管理部门通过分析该项目审前调查阶段实际工作量比计划工作量增加较多等情况发现，原定计划工作量是按1个住房公积金管理机构核定的，而武汉市实际有14个公积金管理机构，实际工作量比预计翻了数倍，且审前调查还发现了一些案件线索，办领导根据计划管理部门提出的“加派人员、调增工作量”的建议，决定从4个处室增调12名人员参加该项目，为该项目顺利实施、取得较好效果奠定了坚实基础。目前，该项目已经完成，成果十分突出，查出了两起重大案件线索，其审计信息已被署《审计要情》、《重要信息要目》等采用11篇（次），审计建议也被湖北省政府采纳。（尚锐 谷峻虹）