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在住房公积金管理中心审计时，按照方案应对管理中心发放公积金贷款是否按国家规定利率收取利息进行符合性测试。目前公积金贷款还款方式主要有两种：一是等额本息还款法，即每月还款额相同，俗称等额还款法，该方式每月归还利息越来越少，而本金却越来越多，由于每月还款总数不变，便于记忆，因此多为公积金管理中心使用;二是等额本金还款法，即递降还款法，该方式每月归还本金不变，而利息越来越少，故每月还款总数也越来越少，前期还款压力较大。
在相同贷款金额、利率和贷款年限的条件下，“等额本金还款法”的利息总额要少于“等额本息还款法”。
1、等额本息还款法。打开excel表，在函数类找到财务函数PMT，分三步分别输入参数。（1）根据函数条件RATE（利率），这里要输入月利率；（2）在NPER（贷款总期数），把贷款期数（年限）换成月份计算；（3）在PV（贷款总额）输入贷款额，注意填入负值，Fv，Type两项不填，就可以得到本息还款的月还款额。如果期间国家利率调整，则把剩余本金作为贷款总额，剩余贷款期数作为贷款期数从新输入计算就可以得到利率调整后新的月还款额。
此时得到的是月还款总额，要分别得到月还款本金和月还款利息，可以通过excel 中的IPMT和PPMT两个财务函数计算得到，同时还可以验算以上计算结果是否正确。
2、等额本金还款法。根据公式，将参数输入计算。
（1）每月归还本金=贷款总金额÷贷款期月数
（2）每月归还利息=（贷款本金-累计已还本金）×月利率
（3）每月还款总额=每月归还本金+每月归还利息
注意：因每个月归还利息逐月递减，且递减额保持不变，故每月还款总额不同，逐月递减，且递减额保持不变。
利用excel中的财务函数，在很短的时间内完成了手工计算需要几天甚至十几天才能完成的工作量，提高了工作效率。（作者：湖北省襄樊市审计局 卢可可 李谢东）
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