2006年金融审计将密切关注金融体制改革(06-2-28)

　　对中国工商银行的审计，引发了工商银行对审计查出的有关业务领域、分支机构和管理环节存在的突出问题进行重点整治，368名相关责任人受到处理；对四家资产管理公司的审计，引发了对金融资产管理的专项治理行动，共有107名责任人受到了开除、降职、警告、罚款等处分，司法机关对审计发现的40起各类违法犯罪案件线索进行立案查处；对中国农业银行的审计共发现各类案件线索51起，涉案金额80多亿元。

　　“高精准”的金融审计成为金融犯罪的克星，更成为金融治理风暴的源头。2006年，金融审计将密切关注金融体制改革的情况，在揭露问题的同时，也将着眼于为商业银行股份制改革提供成功的范例。

　　2006年金融审计将密切关注金融体制改革

　　2006年，对金融机构的审计有着多重意蕴。

　　今年的金融机构审计已经开始显现一些新的迹象。

　　2月5日，春节过后的第一天上班，审计署金融司的审计人员就开始部署对中国银行、交通银行、招商银行的审前准备工作。在随后的两天内，金融司业务处的审计人员分成三组奔赴三行的总部，开始了数据的采集和审前调查准备。在此基础上，对三行审计的方案也将随之形成。

　　已经进行几年的“风险、效益、管理”，将在新的一年得到延续，全面了解和掌握金融行业情况，促进防范金融风险，将是今后金融审计的重点。

　　李金华审计长在全国审计工作会议上将金融审计的思路归结为一句话，“审计机关要密切关注金融体制改革的情况，促进银行改革取得预期效果”。这正是2006年金融审计促进金融体制改革的主题所在。

　　“对于金融审计，以前我们更多地是着眼于对银行总行和分行的审计。到了2005年，为了全面了解和掌握金融行业的情况，在对中国农业银行总行及21家分行审计时，重点对所属22家县级基层支行进行了全面审计。”审计署金融审计司范鹏司长这样概括了2005年金融审计的特点。

　　揭露问题与剖析成功经验并重

　　“我们对中国银行、交通银行、招商银行的部分基层分支机构进行审计，重点关注国有商业银行改制后各项管理制度的健全性和有效性，揭示资金流动和业务运行过程中的突出问题，从体制、制度方面提出审计建议，促进金融企业深化改革、加强管理、规范经营、防范风险。”在范鹏司长看来，这次审计是金融审计思路的升华。

　　金融审计司一位资深审计人员告诉记者，这次对金融机构基层分支机构的审计与2005年对农业银行的审计相比将富有更深的含义。

　　2005年，在对农业银行的审计中发现，一些银行分支机构内部管理不善、内控制度存在漏洞、发生违法违规问题较多等情况。

　　“这些问题，无疑会成为这次审计的重点。”在这位资深人士看来，分支机构的管理情况将是审计的重中之重。

　　这个说法，记者在范鹏司长那里得到了证实。

　　“这两年，围绕着完善银行内部治理结构达到整体上市的目标，国有商业银行所进行的财务重组、引进境外战略投资者和股份制改造等，这些改革到底给商业银行带来了怎样的变化？通过监管部门开展商业银行案件的专项治理，银行业市场竞争力和抗风险能力是否得到了增强？下一步商业银行应该如何深化改革？”

　　“通过回答这些问题，尤其是国有商业银行改制后各项管理制度的健全性和有效性，从分支机构的管理入手，通过揭示资金流动和业务运行过程中的突出问题，并结合对具体案例的剖析来描述商业银行整体的防范风险的水平，为商业银行建立风险防范的长效机制，促进商业银行稳步健康发展提出可行的建议。”

　　这位资深审计人员向记者介绍了这种思路的背景。在他看来，造成国有商业银行资产质量不高、违规问题难以遏制、抗风险能力弱等诸多体制、制度、金融生态环境以及银行内部管理方面的因素，不可能仅仅依靠财务重组、引进境外战略投资者、完善治理结构，乃至境外上市就能得到解决的，还需要进一步深化改革和加大管理力度。

　　审计数据也显示着商业银行由于“内部控制不力”和“治理机制失效”等体制、制度性的缺陷，导致金融机构案件频发，并致使市场竞争力和抗风险能力不高。

　　在2005年对农业银行的审计中发现，基层支行存在着风险管理薄弱，违规操作现象。同时，通过加大对存款业务的审计力度，查处了一些分支机构擅自动用客户存款，变相高息揽存，随意调节存款余额，虚增存款等重大违规违法案件线索，揭示了存款业务中的操作风险。

　　这些操作风险的揭示，暴露出商业银行存在内控机制不完善，内部管理不到位，“一把手”权限过大；监督制约机制不完善，上级行监控不力，对违规行为处罚不严；社会信用缺失，还贷意识差等现象。

　　“商业银行新增不良贷款的控制、抵御风险能力的增强、金融犯罪从根本上的遏制以及银行监管有效性的提高，将是今后商业银行改革中需要高度关注和解决好的问题。”

　　在此思路下，剖析这些问题并力图找到解决问题的根源，成为这次审计任务的重中之重。“当然，我们这次审计在揭露问题的同时，还将从正面分析，选择管理和改革有成效的典型，剖析其成功的经验，为商业银行通过股份制改造实现转换机制、改善管理、提高效益的目的提供成功范例，以期促进银行改革取得预期效果。”范鹏司长如是坦言。

　　具体到2006年的审计，范鹏司长表示，在审计中，不良贷款的增量控制，大要案的发案率的控制，商业银行的盈利能力和市场竞争力的提高，防范风险能力的增强，将成为对分支机构审计重点关注的内容。今年审计的入手将是：负债业务、资产质量，重大违法案件线索，同时加大对金融机构负债业务的审计力度。

　　从传统的财务收支审计到资产质量，到风险、效益、管理；从关注商业银行业务中存在的突出风险，再到对分支机构的全面审计，金融审计思路的深化也逐渐清晰起来。“下一步将更加全面地分析评价商业银行的经营活动”。

　　“高精准”的金融审计

　　尽管在范鹏司长看来，审计并不是风暴，而是他们依法履行审计监督职责的应有使命。但是，正是这种审计思路，审计查出的问题再次掀起了金融系统的风暴。金融审计又一次成为了金融监管风暴的源头。对中国农业银行的审计共发现各类案件线索51起，涉案金额80多亿元。这些违规问题和案件基本都发生在基层分支机构，内外勾结作案比较普遍，相当一部分与各级主要负责人有关。

　　一个可以印证的事实是，2006年的元旦前夕，从中国农业银行总行传出的消息称，该行有11名省级分行行长（副行长）分别受到了记过乃至撤职等处分。

　　而引发农业银行系统的问责风暴的源头，有不少是源于审计署的审计。据记者了解，在被通报的6家省级分行中，审计均不同程度地查处了问题。“这其中就包括被问责的湖南、天津、山西等分支机构”。

　　尤为典型的就是农行湖南省分行领导班子集体受到处分，处分的事件就是在审计中发现的线索。2005年6月，在审计署统一组织的审计中发现，湖南省分行领导班子曾于2001年至2002年期间，以“行长基金”为名，分两次将下属机构从贷款企业所借的69万元，分别转入该行领导班子个人的信用卡内，供班子成员作公务消费开支，至检查之日止，既未报账，又未归还企业所借款。

　　事实上，这几年的金融审计所查处的大案要案，每次都引起了监管风暴。

　　回顾这几年的金融审计，可以说每年都引起了业界的震动。在“风险、效益、管理”审计理念指导下，一些在金融业看来是盈利点的业务，审计人员恰恰在这些金融机构竞相追逐的业务中发现了存在着潜在的金融风险。而由此又引发了监管部门、金融机构的治理风暴。

　　2003年，在工商银行的审计中，针对社会经济生活中的热点同时也是商业银行追逐的业务中，审计发现存在比较大的风险隐患。如在对工商银行北京市翠微路支行审计时发现，部分经销商利用虚假资料骗取消费贷款近亿元，被骗资金大量被经销商及其关联企业用于经营性资金，有的甚至投向股市和房地产等高风险领域，银行信贷资金面临严重风险。审计还发现，经销商“拼缝车”的操作模式和经销商超越自身实力提供担保等做法加大了汽车消费贷款所面临的风险。对此，审计提出了银行内控机制不健全，业务操作不规范，检查不到位，是汽车消费贷款被骗的原因之一，并提出了监管部门应尽快修订完善汽车消费贷款的管理规定，进一步规范汽车消费贷款市场管理的建议。以此为起点，揭开了整顿汽车消费贷款的序幕。

　　也是在这次审计中，揭示了工商银行上海市分行外高桥保税区支行向“姚康达”一人就发放个人住房贷款7141万元，购买住房128套，用于“炒楼”营利。与同期中国人民银行采取的房地产信贷业务的大检查相得益彰，为随后针对房地产开发的种种违规问题的治理提供了决策参考。

　　2004年，在对资产管理公司的审计中，以查处中国银行北京分行个人零售业务处负责人与港商勾结，并向其担任法人代表的公司及其关联企业发放虚假住房按揭贷款典型案例，全面剖析了商业银行二次剥离不良贷款中存在的突出问题。

　　2005年，在对农业银行的审计中，通过对分支机构的全面审计，加强了对分支机构一把手的审计力度，引发了该行对部分违规严重的银行负责人的处罚。

　　金融审计，成了金融犯罪的克星。采访中，记者了解到有关职能部门结合近年办理金融犯罪案件的感受，对金融审计给出了“高精准”的评价。

　　也正是由于审计，揭开了金融业的专项治理序幕。正是审计敢于揭露商业银行业务经营中存在的问题，在加强金融监管方面发挥了积极作用。

　　审计风暴也推动了监管机关进一步加强和改善监管工作，由此引发了2005年监管部门的监管风暴。

　　就在这一年，随着审计的深化以及金融系统的大案频发，专项治理成为金融监管的关键举措。以此为代表，管理层频出“新政”，相关政策措施密集出台，意在建立商业银行风险防范长效机制的专项治理行动全面展开。

　　针对银行大案要案高发态势和审计查出的问题，

银监会在全国范围内开展了银行业案件专项治理活动，及时出台了加大防范操作风险工作力度的十三条措施，先后组织召开了七次案件专项治理会议，督促加大案件查处力度，按照标本兼治要求建立案件综合治理的长效机制。银监会已经颁布200多项监管法规规章和制度性文件。

　　而与此同时，随着中国银行业全面开放的入世承诺的距离越来越近，金融领域一系列的改革举措次第登场。中国建设银行和中国银行分别引入各自的战略投资者，中国工商银行股份制改造工作启动，交通银行成为中国首家在境外公开上市的商业银行。

　　随着财务重组、引进境外战略投资者和股份制改造等重要改革任务的不断推进，商业银行总体情况不断向好的方向转化。在这样的背景下，金融审计对已经上市或者即将上市的银行进行审计，势必让人产生诸多联想。（ 常 琪）