浅谈县级财政决算审前调查的方法(06-1-6) | |||||||||
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http://finance.sina.com.cn 2006年01月06日 18:16 审计署网站 | |||||||||
在开展县级财政决算审计工作中,要摸清被审计单位的基本情况,掌握第一手资料,因此应加大审前调查的深度和力度,使审计方案的制定更加科学、合理,具有较强的可操作性。搞好县级财政决算审前调查,应做好以下几点。 一、了解掌握基本情况,收集整理有关资料。在了解县政府机构设置、人员编制情况的基础上,通过召开有关部门、单位参加的座谈会和实地调查等方法,收集县政府有关财
二、对电子数据进行检查,核实其完整性、准确性。对被审计单位计算机信息系统运行和管理情况进行检查,主要了解被审计单位账套的完整性、准确性以及计算机信息系统结构、计算机信息技术文档的真实性、完整性,是否存在舞弊隐患和系统缺陷等。根据对计算机信息系统的分析和测试结果作出评价。对计算机的输入、处理过程和输出结果进行审计,对计算机内部控制进行测试;对计算机处理账务的手续健全性进行测试并对业务数据在处理过程中有无可能丢失、增加、重复、或不恰当地改变进行检查。利用计算机辅助手段,将地方税务局税收数据导入数据库,利用通审软件地税版对税收数据进行分析汇总,与其税收年末决算报表相核对,从中发现疑点,同时,对重点行业及纳税大户进行抽查,通过抽查有关纳税档案和账、证、表的核对,重点核实其营业收入与纳税数额的真实性。 三、根据审计目标,确定延伸审计单位。在充分了解掌握被审计单位基本情况的基础上,根据县级财政决算审计所要达到的目标,依据以下五项原则,确定延伸审计单位:一是预算内、外资金收入较多的部门、单位;二是使用财政资金较多的部门、单位;三是该地区纳税额较大的企业;四是涉及农民利益、群众反映较多的单位;五是其他与审计有关的单位。(衡 申) (本文内容仅为作者观点,不代表审计署的观点,转载时请注明) |