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以科学发展观为指导 不断提高银行资产质量
作为经营货币商品的特殊企业，商业银行必然面对各种各样的风险，既有信用风险、市场风险、操作风险、利率风险、流动性风险，还有法律风险、声誉风险等。资产质量的高低，直接反映了商业银行的风险状况和经营管理水平，关乎我国银行体系的稳健运行，关乎金融安全和经济安全。目前，我国银行业改革和发展已经进入了一个新的阶段。尤其是以
中国银行、建设银行、工商银行为代表的国有商业银行股份制改革初见成效，表明银行体制和管理机制正在向现代金融企业的目标不断迈进，而不良资产则是关系到改革成败的重要因素。不断提高资产质量，仍然是当前商业银行和监管部门的一项非常重要的任务。
长期以来，我国银行业金融机构形成了大量的不良资产，原因非常复杂。在旧有经济体制下，企业资金过度依赖银行贷款，信贷资金财政化和经济过热等原因造成大量问题资产，经济转轨的部分成本间接体现在银行的不良贷款中。从商业银行自身来看，风险管理意识不强，风险识别、计量和控制水平不高，甚至个别机构管理混乱，因各类案件等问题形成巨额风险。党中央、国务院审时度势，高度重视银行业的稳定发展，通过采取不良资产剥离、向商业银行注资以及促进商业银行改革等多种政策，消化了大量的不良资产。同时，监管部门不断加强监管，商业银行风险管理水平逐步提高，不良资产余额和比例实现了持续下降。
国际先进经验表明，解决商业银行不良资产，既要抓好存量消化，又要防止增量扩大，更要注重建立科学的不良贷款处置机制。督促商业银行有效规避风险控制增量，提高识别、计量和管控能力，同时足额提取拨备，及时核销业已形成的各类资产损失，真实反映经营成果，这已成为国际银行监管的通行做法和基本要求。
银监会成立以来，以科学发展观为统领，大力推行“准确分类、充足拨备、做实利润和资本充足率达标”的持续监管思路，这是国际监管经验的科学总结，也得到国内国际专家的普遍认同。从本质上讲，贯彻这一监管思路，符合商业银行投资人（股东）的根本利益，是商业银行实现可持续发展的必然要求。
做好不良资产管理工作，必须着重于提高风险管理水平和抵御风险的能力。首先，准确的资产分类是基础。只有按照资产的实际风险进行准确分类，才能科学计量相应资产的实际价值，为提取拨备提供依据。目前，大部分金融机构推行了贷款质量五级分类制度，但从分类结果看，偏离度仍然较大，部分不良贷款尚未充分暴露，资产质量不实，已成为做好不良资产双降工作的主要障碍。其次，提足拨备是前提。拨备覆盖率、损失抵补率等已成为衡量现代商业银行财务能力的重要指标。目前部分商业银行拨备水平依然很低，这既不能反映其真实利润状况，同时加大了纳税成本，也影响了商业银行消化不良资产的能力。第三，及时核销是重要手段。在处置不良贷款各种手段中，除清收、以物抵债、整体打包处置等手段外，及时核销资产损失是行之有效的经常性处置手段。核销工作不及时，不但直接影响不良资产存量消化，还会对相关经营决策造成不利影响。
提高商业银行资产质量是一项艰巨的历史任务，需要全社会一起努力，各部门协调配合，共同促进银行业的稳健运行。一是要为商业银行创造良好的经营环境，建立健全相应的法律制度，完善宏观调控手段，加强社会信用体系建设。各级政府应当依法行政，尊重商业银行依法自主经营的权利，严厉惩治金融犯罪，打击恶意逃废债行为。二是商业银行应转变经营理念，树立依法合规意识，审慎稳健经营，建立依靠自身能力处理不良资产的风险长效机制，加强新发放贷款管理，严格五级分类制度，提足拨备，做实利润，积极探索资产证券化、打包处置等新的不良资产处置方式。三是各级监管部门应继续加大对商业银行不良资产的监管力度，严肃处理违法违规贷款责任人员。
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