工行注资前最后一份年报：资本充足率暂时隐身

　　本报记者 韩瑞芸

　　北京报道

　　6月28日，四大国有商业银行的最后一份年报——中国工商银行2004年年报摘要，终于被公之于众。

　　由于这份年报充分反映了工行在国家注资前的经营状况，故而备受瞩目。然而，也同样因为国家注资的缘故，工行称，正按新的资本充足率测算办法重新测算资本充足率，所以，目前未能公布其资本充足率状况。这一数据将在该行公布2005年中期报表时方能“现身”。

　　746亿的经营利润

　　工行的年报显示，2004年工行集团(包括中国工商银行、8个海外分行、3个子银行和2个控股机构)实现经营利润746亿元，比上年增加111亿元，增长17.4%。境内一级分行全部实现盈利，境外机构实现经营利润1.7亿美元。资产经营利润率和资本经营利润率达到1.36%和44.74%，分别比上年提高0.1和8.29个百分点。这意味着，工行盈利能力提升较快。

　　2004年，工行的收益结构进一步优化，全年实现营业净收入1267亿元，比上年增长17.8%，其中利息净收入1131亿元，其他营业收入135.41亿元。其他营业收入占总营业收入的比重由上年的8.34%提高到10.69%。与此同时，工行的收入渠道也正从传统的客户贷款向非信贷渠道逐步拓展。其中中间业务收入123亿元，占营业收入的比重由上年的7.92%提高到9.71%。

　　年报显示，截至2004年底，工行集团总资产达56705.21亿元，比上年同期增加3914.01亿元，增长7.41%。各项贷款余额37052.74亿元，增加3123.37亿元，增长9.21%，比上年少增783.17亿元，保持适度增长。

　　虽然经营业绩良好，然而，2004年，工行集团的利润总额仅为29.27亿元，比上一年度增加2.69亿元，却仍远远低于建行与中行的502.16亿元、346亿元的利润总额。

　　对此，有业内人士表示，国有银行财务报表中的净利润数字没有特别大的意义，更能说明当前经营业绩的是拨备及消化历史包袱前的经营利润。因为，国有银行历史上形成的巨额不良资产需要核销，而在传统的财务会计制度规定下，其不良资产损失准备严重不足，根本不足以冲销不良资产，所以，在过去几年中，国有银行几乎把全部的利润都用于消化历史包袱。事实上，在2004年，工行加大了呆账准备的提取力度，较上年增加158.70亿元。

　　年报还披露，2004年，工商银行实现不良资产余额和比率的双下降，不良资产余额下降424亿元，不良资产率降至14.32%，比上年下降1.87个百分点。其中不良贷款余额下降171亿元，不良贷款率降至18.99%，下降2.25个百分点。1999年以来，该行新增贷款不良率仅为1.57%。

　　事实上，不良贷款率的数字有可能直线下降。2005年4月22日，国家向工行注资150亿美元，并保留财政部原在工商银行的1240亿元人民币(约150亿美元)的资本金，用于改善资本结构。注资后，工行各项所有者权益项目都将进行调整，不良资产结构要进行重组，并将按市场化方式处置现有的不良资产。可以预见，6月底，财务重组完成后，工行的资本充足率、不良贷款率和拨备覆盖率等指标必然会有大的改善。

　　关于未公布2004年底的资本充足率状况，工商银行表示，该行正按新的资本充足率测算办法重新测算资本充足率，现经银监会批准，暂缓披露2004年资本充足率，并将在2005年公布中期报表时一并公布资本充足率状况。

　　全面风险管理

　　尽管在今年银行业的几件大案要案中，工行未曾有重大案情发现。然而，对于一家银行来说，没有风险是不可能的。

　　2004年，工行对“风险管理委员会”进行了重组，并制定《全面风险管理框架》，推行包括信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险在内的全面风险管理，完善风险管理问责制。该委员会下设信用风险、市场风险、操作风险和流动性风险四个专业委员会，各专业委员会会议实行委员投票表决制度，辅之以委员会议辩论制度、专家咨询制度。

　　此外，工行出台了《操作风险管理框架》，并将其作为《全面风险管理框架》的一部分。

　　该行将操作风险管理分为对内部欺诈、外部欺诈以及有形资产的损失等七大损失事件的管理。2004年，工行开展了全行操作风险情况问卷调查。调查结果显示，信贷、票据、个人金融和会计结算专业将是控制防范操作风险的重点。

　　截至目前，在国内金融系统内，工行是第一家正式将操作风险的监督管理纳入具体议事日程的金融机构。

　　除此之外，在银行控制风险中，事后监督与内外部审计也很重要。

　　年报中，工行特别提到了2003年国家审计署检查中揭露出的各种违规问题，并就处理结果进行通报：在深入核查、分清责任的基础上，按照党纪、政纪和行规，对责任人进行了严肃处理，追究了直接经办人员、有关管理人员和领导干部的责任。全行共计处理责任人368名，其中开除42人，撤职18人，记过、记大过81人，解除劳动合同和辞退10人。

　　2004年下半年，银监会对工行内部控制情况、商业汇票业务和2003年检查的后续情况等三个方面进行了现场检查。

　　与此同时，工行对有关业务领域、分支机构和管理环节进行了重点整治，并制定和完善了《中国工商银行授权管理办法》、《关于加强集团关联企业信贷管理的意见》等20多项制度办法。

　　此外，工行计划在2005年聘请安永会计师事务所将外部财务报表审计的范围扩大到国内所有机构。目前，安永对北京、上海、浙江、江苏、山东、广东、四川、福建、云南、贵州、甘肃、新疆、深圳、宁波、大连和厦门共16家分行进行审计，被审计资产占总资产的63%。2004年的审计结果显示，这16家分行2003年12月31日经审计后的不良贷款率同工行自身数据相差1.74个百分点，其中浙江分行的差异仅为0.01个百分点。

　　外部审计的同时，工行加强了内部稽核审计体制的改革。2004年，该行分离了内部审计与内控合规的管理职能，并将总行稽核监督委员会改组为“内部审计委员会”，其职责包括监督财务报告、保证审计质量和评价内部控制。

　　内部审计委员会由总行领导，下设内部审计局和10个跨区域的内部审计分局。其股改后将直接对董事会负责。内部审计局独立于总分行经营管理层，直接对内部审计委员会负责。内部审计分局作为跨区派出机构，直接对内部审计局负责。