四大资产管理公司直面国家审计

　　记者 张正华 卓尚进

　　6月28日，国家审计署公布了2004年度对四家金融资产管理公司的审计报告。该报告称此次审计四家资产公司共查出各类违规、管理不规范问题和案件线索金额715.49亿元，占审计抽查金额的13%。

　　审计金融风暴缘起

　　将2004年定为对四家金融资产管理公司全面审计年的起因，来自于一个与金融业不沾边的人物———刘瑞川，此人是河北省高级人民法院院长。

　　刘瑞川在审理一份贷款担保合同纠纷时发现了金融资产公司在处置不良资产时资金管理上存在的问题。于是，他在案件结案时给最高人民法院写了一份报告。

　　刘瑞川在报告中讲述了这样一个事实：近4年来，河北地区受理不良贷款债权案件41起，涉及标的1.2981亿元。其中涉及“资产管理公司在二次转让中极有可能存在程序不规范的问题，有的不进行资产评估，有的资产管理公司自行评估，不遵守拍卖程序，存在内外勾结、暗箱操作等问题。而且(二次转让)合同中受让人不少是国家工作人员，还有的是律师，由于低价转让，可能会使资产管理公司工作人员受利益驱动与买方勾结，造成国有资产流失，并极易产生国家工作人员腐败，转让价格太低，也损害国家利益。”

　　正是这份报告，引发上至全国人大、国务院，下至普通老百姓各方对金融资产管理公司处置不良资产问题的普遍关注，最终引发国家审计署的审计金融资产公司风暴。

　　2004年年初，国家审计署召开年度工作会议，根据中央确立的审计名单，制订相应审计方案。其中，信达、华融、长城、东方四大国有资产管理公司被确定为2004年金融企业的审计重点。4月，审计风暴全面刮向四家公司，国家审计署共组织18个特派办对4家资产管理公司及其分支机构进行了审计，审计覆盖面达41%。

　　国家审计署表示，此次审计，除单纯检查财政收支外，还将侧重关注这些金融企业的风险和效益情况。防范金融风险已经明确为当前的审计重点。主要以揭露重大违法违规问题为突破口，揭示反映金融领域中存在的一些突出问题，立足于从政策、制度以及监管等方面提出审计建议。

　　2005年1月上旬，在全国审计工作会议上，国家审计署审计长李金华通报了对4家资产公司的审计结果。基本审计出4家金融资产管理公司各类违规和管理不规范问题资金715.49亿元，发现案件线索38件、涉案资金67亿元。李金华在报告中表示，4家资产公司存在三方面重大问题：一是不良资产收购把关不严，造成相当一部分金融债权难以落实。一些银行为甩掉包袱、逃避责任，借剥离贷款掩盖以前年度违规经营造成的损失；二是弄虚作假，暗箱操作，低价处置债权，造成国有资产流失；三是一些资产公司财务管理松弛，虚报、挪用回收资金的情况时有发生，甚至采取虚报冒领、截留收入、虚列费用等手段，将资金用于发高额工资及奖金补贴等。

　　接下来，银监会、央行配合审计署成立了清查小组，专门处理4家资产公司涉及的715.49亿元违规资金问题。据银监会一位官员透露，银监会起草的《金融资产管理公司不良资产处置尽职工作指引》主旨是“公开、透明”。

　　四方反应

　　6月28日，面对国家审计署公布的审计结果，长城资产公司总裁汪兴益对本报记者表示，整个审计过程，也成为长城公司不断整改问题，不断完善内部管理机制的过程。因此，审计报告中指出的问题，凡涉及到长城资产管理公司的，公司都给予积极配合，进行了整改，并按照规定严肃处理了相关责任人。

　　通过审计，今年4月14日，长城资产管理公司被国家审计署评为2002年至2004年全国内部审计先进单位。据悉，这也是目前金融行业内惟一一家“金榜有名”的资产管理公司。长城资产公司能获得如此荣誉，据说是因为该公司创造性地进行了“铁规章、铁账本、铁档案”的“三铁”工程建设，并将内部审计作为一种手段，每年都对所属单位进行一次地毯式的全面审计，发现问题严肃处理，决不迁就的结果。

　　面对国家审计署的审计报告反映出信达公司资产收购、处置和管理环节存在的问题，信达公司高层表示，从全力打造内部控制体系，严格防范资产处置风险来看，是坏事变好事。审计暴露的管理漏洞和薄弱环节反过来将促使信达在公司治理上更上一个台阶。审计是一剂苦口良药，信达公司要以此为契机，切实加强和改进公司的管理工作，打造科学严谨的内部控制体系，最大限度地减少不良资产损失，对国家和人民有一个圆满的交待。

　　信达公司表示，将加强对高级管理人员尤其是“一把手”的监督制约。2005年，公司将对各级领导班子特别是主要领导干部进行一次全面考核。对有信访举报的办事处，要进行重点考核。同时，信达将建立健全领导干部问责制度。对发生多起案件、涉及金额或损失巨大、性质恶劣或严重损害国家和公司利益的单位，除依法处理直接责任人外，还要追究领导责任。对屡查屡犯，以及出现问题整改不力、处理不到位的，要进行问责。对发生特别重大违规违纪案件的，要追究公司内审、纪检监察和职能部门的领导责任。

　　事实上，信达公司高层很重视审计中发现的问题，从2004年下半年以来，根据陆续反馈的审计信息，信达公司先后派出8个检查组、30多人次到有关办事处进行核查和督促整改。

　　信达公司在查处、整改过程中，针对审计和自查发现的问题，依据有关规定并经监管部门同意，给予13个办事处24人党纪政纪处分，其中涉及办事处高级管理人员14人，加上以前因违规、违纪或管理不规范而受到处理的共有119人次。对部分负有领导责任的办事处“一把手”，给予了免职处理；对重庆办事处原主任许祥圣给予开除党籍、开除公职处分，并向司法机关移送了其涉嫌犯罪的材料；对涉嫌违法犯罪的人员，已移送司法机关。同时，还将根据有关问题的核查结果，对相关人员进行严肃处理，绝不包庇姑息。

　　28日，记者在第一时间从东方公司了解到，公司已经针对暴露出的问题提出整改措施。

　　整改过程中，东方公司通报批评10人(其中包括总公司4位总经理、副总经理)、诫勉谈话9人(其中总经理1人、经理级6人)、经济处罚27人。

　　东方公司表示，将进一步发挥内部控制中的双重制约和监督作用。发挥部门之间制约和制衡作用，加强财会、监察、审计对经营活动的监督，定期对业务、财务活动进行监督检查。

　　东方公司采取的措施主要是规范处置审查程序，突出了集体审查原则、评处分离原则；规范对中介机构的管理，加强对处置项目评估报告的审核；完善审核程序和要点，强调对评估报告的审核必须有三分之二的委员同意，否则，不得作为处置定价的参考依据；建立评估报告审核标准。

　　东方资产公司目前已先后对30多项规章制度进行了完善修订。

　　2004年2月9日至12月29日，审计署对华融公司总部及其30家办事处1999年至2003年度资产、负债和损益情况进行了全面审计。

　　据了解，华融公司已经先后12次派出由审计部、监察室等部门组成的联合工作组对这次审计查出的一些问题进行了认真核实，在深入核查、分清责任的基础上，按照公司《经营管理违规处罚办法》，在追究主管或经办人员责任的同时，还追究了有关管理人员和领导干部的责任。截至目前，已对33人进行了责任追究，其中行政记大过1人，行政记过2人，行政警告10人，通报批评17人，辞退、解除劳动合同3人。

　　下一步，该公司还将继续对审计查出的其他问题进行认真查实，一查到底，严肃追究相关人员的责任。

　　针对审计报告中提到的问题，华融公司日前专门召开了内部控制会议，提出了五个完善内控机制的措施。如成立公司和办事处两级内部控制委员会；提高内部审计的独立性、有效性和针对性，改善内部审计在审计范围、审计手段方面的局限性，探索具有可操作性的延伸审计方法，进一步拓展内部审计的覆盖面，加大内部审计的频率和力度；建立对重要、敏感岗位员工行为的动态管理制度；建立资产处置与调查岗位相分离制度，在资产处置的各个环节建立有效的风险隔离；开展对授权管理、法律审查、合同管理、评估审查等重点环节的专项整治工作。

　　审计的真正目的

　　审计除了是一场风暴，它的真正目的是什么？

　　审计风暴在建设和弥补制度缺陷，防范金融风险，保护国有资产损失减少到最小方面的确功不可没。

　　从此次审计署公布的审计报告可以看出，审计除了“查”，还有“弥补”和“帮”的效应。

　　正是由于这次对资产公司的全面审计，在审计署武汉特派办帮助下，信达武汉办事处促成了湖北省政府在2004年7月联合省银监局组成三个调查组，分赴逃废金融债务比较严重的地区进行调研，有力地遏制了湖北地区逃废金融债务的势头。

　　温州冶炼厂是信达杭州办事处历经多年处置、但因重重阻力而无法取得进展的老大难国有企业。2004年7月，审计署上海特派办万敬与项目组人员一起，冒着酷暑赶赴温州，深入企业了解情况，同地方政府有关领导进行交谈，宣传国家处置不良资产的有关政策，对企业和有关方面在不良资产处置中的错误做法提出了严肃批评，要求地方政府不得干预司法部门执法行为，督促地方政府配合信达公司工作。目前，该项目已回收现金760.2万元，预计还将回收1668万元，处置回收率将达71%,比原先政府意向归还1214万元多了一倍。

　　此次审计报告中提到审计署长沙特派办在对信达长沙办事处审计过程中，将审计与服务相结合，现场审计人员与办事处项目组成员一道，对债务人和相关部门进行现场调查取证，协助资产处置工作。通过审计调查和督办，有三个项目实现了现金回收，有两个项目促使有关方面就其违法违规行为承担其应负的责任。

　　从审计署这次公布的审计报告中可以清楚地看出，进行国家审计的目的，正如李金华所说：我们审计的目的，更多地是体现在帮助企业纠正问题，促进企业加强内部控制，提高管理水平和经济效益上来。也是为建设和弥补制度缺陷，防范金融风险，使国有资产损失减至最小。