工行股改低调进行 10个内审局设立

http://finance.sina.com.cn 2005年01月24日 13:15 中国经营报

在普华永道为工行出具的一份长达2400页的咨询报告中，工行未来8年的公司治理机制和全面风险管理改革已经被逐年设计了实施路线图。

报告就工行目前在公司治理结构中存在的问题进行了一一解剖并提出相应对策：公司治理目标结构除董事会、CEO及其下属委员会外，还应包括四个组成部分：业务部门、风险管理部门、后台支持部门、内审部门。

与中行、建行去年的广受关注相比，工行股改的推进似乎低调得多。

据悉，1月15日，工行在全国范围内新设立了10个内审局，负责对各分行的合规经营情况进行检查，对其财务报表和经营效率进行监督和审查。业内人士分析，该机构的设立将形成一种完全不同于以往银行垂直风险管理模式，对工行公司治理结构的改善和全面风险管理体系建设都将起到强有力的推动作用，对工行股改的推进意义深远。

为资产重组绸缪已久的“注资”以及不良资产二次“剥离”已提上日程——“注资”正待批准，“剥离”业已上报；如今第二步——“优化内部治理、提高盈利水平”也拔锚起航，四大国有银行中这个“大块头”的“脱胎换骨”式变革已经静悄悄展开。

股改热身

工行股改办一位负责人告诉记者，“工行股改方案已经上报，而且有多种方案，究竟什么时候启动，只能耐心等待”。

据近来披露的消息，如果政府对工行的注资依然需要动用外汇储备，则必须得到全国人民代表大会会议的正式批准，即要等到今年3月5日的人代会方可揭晓。

至于工行不良资产的第二次“剥离”，业界一直认为仍将由金融资产管理公司接管和负责，但能否沿袭中、建两行按损失类贷款核销、可疑类贷款按照账面价值32.5%转移给金融资产管理公司的惯例，还要留待《金融资产管理公司不良资产处置尽职工作指引》近期出台后才可能被提议。

不良资产“剥离”和“注资”将为工行资产重组夯实根基，但这或许还只是工行股改的序曲。工行行长姜建清曾表示，“公司治理和增长方式的转变比上市更加紧迫。因为如果管理老是出问题，风险得不到有效控制，即使成功上市也将每日问题缠身。”

于是，在“剥离”、“注资”热身动作基本完成后，工行股改棋至中盘——加快完善公司治理结构被提上日程。

棋至中盘

而内审局诞生将是其中重要的一环。

工行内部一知情人士告诉记者，1月15日，工行在全国范围内设立了10个内审局(分布于各主要省会城市和直辖市)，而这项工作2004年底刚刚开始筹备。

工行内部一位官员告诉记者，2004年，普华永道曾为工行出具的一份长达2400页的咨询报告——《中国工商银行内部评级法工程整体规划项目》。报告对工行未来8年的公司治理机制和全面风险管理改革进行了整体规划，并逐年设计了实施路线图。报告就工行目前在公司治理结构中存在的问题进行了一一解剖并提出相应对策：公司治理目标结构除董事会、CEO及其下属委员会外，还应包括四个组成部分：业务部门、风险管理部门、后台支持部门、内审部门。其中成立内审部门的主要目的是权力制衡和监督，它不承担管理职能，直接对董事会负责，是一个内部独立机构。

据前述知情人士介绍，工行的内审局就是在此背景下诞生的。内审局直属董事会下的内审委员会，不接受分行管辖和约束，主要职责是对各分行的政策执行情况进行检查，对其财务报表的真实性和经营效率进行监督审查。另据工行内部一官员透露，该机构与分行内部此前的稽核监督部职能有别，后者已经改名为内控合规部，目前依然行使原有职能。至于是否把该部门划归新成立的内审局，尚处于待议中。

前述知情人士告诉记者，内审局未来将对各分行实行交叉审计。比如上海内审局负责对江苏、苏州、宁波和山东分行的审计。

上海理工大学银行研究中心主任宋正荣博士认为，成立内审局这样一个独立机构符合三权制衡法则，即所有权、经营权和监督权分立并相互制衡。不过宋表示，这个机构的设立也有政府主导作用。新近，国资委发文要求即将上市的100家重点国有企业都要建立董事会——审计委员会——内审部门的管理模式。工商银行虽然受银监会领导，但银监会也会参照国资委的相关指示和精神来管理国有商业银行。

业内分析师认为，独立内审直接向董事会负责，这种风险管理模式完全不同于以往的垂直风险管理体制。与过去银行普遍采取的风险管理委员会方式相比，这一新的风险管理机构将有更高的地位和更大的权力，风险管理部门“将一杆子扎到底”，完全独立地进行风险管理与审查。不过，这种方式是否能真正执行下去，发挥作用，对国有商业银行的执行力和管理水平将是一个极大的考验。

股改路线图

据悉普华永道为工行出具的庞大咨询报告核心思想是对工行公司治理机制和全面风险管理进行整体规划，可以说是工行股改的重中之重。

而据工行信息科技部一位官员介绍，工行在2004年连续进行了几次业务系统升级，包括对公、对私业务系统电子银行业务系统以及外围业务系统对业务增长大有裨益。据他介绍，目前为配合薪酬改革设计的业绩价值管理系统也处于测试当中。该系统对管理人员、经办人员和营销人员根据不同的考核标准分别给予业绩考核，从而打破“大锅饭”和“干多干少一个样”的局面，对工行的公司治理结构完善将起到一定的助推作用。

宋正荣博士认为，工行股改最大的问题是冗员太多，如何定岗、定编、定员是亟待解决的棘手问题，解决不了这个问题将严重阻碍工行股改进程。宋还表示，分拆上市比整体上市更适合于工行，比如可以把华东和华南地区的优质资产拿出来先上市，差的资产变卖给地方政府，这样一来，资产质量优良，盘子小，上市才有可能，股票才会有人买。

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