4.3亿元特大骗税网是如何被撕破

　　新华网北京1月13日电 (记者 陈二厚) 从青海一户成立不久的企业查起，税务、公安机关历时一年多的检查、侦破，牵出了一起继2000年潮汕税案以来案值最大的特大系列虚开增值税专用发票、骗税案件。截至目前，该案共涉及全国11个省市211户企业，各种发票4万余份，涉案金额28.42亿元，税额4.3亿元。

　　职业骗税分子“导演”骗局

　　2003年12月初，青海省西宁市国税机关在对辖区内企业取得“海关代征进口货物增值税专用缴款书”的排查中，一家刚成立8个月的公司引起了他们的注意：这家名为西宁三兰制衣有限公司的企业，一共通过防伪税控系统开出65份发票，销售额1480万元，销项税额252万元；取得手工版增值税专用发票22份；在8月11日至11月4日不到3个月的时间，取得深圳文锦渡海关开具的“海关代征进口货物增值税专用发票”36份，金额1208万元，税额205万元。

　　成立不久的公司真有这样大的生产能力吗？税务机关产生了疑惑。但初步检查表明，该公司并无不良纳税记录，账面反映的信息也符合逻辑。作为一家出口供货企业，该公司的货物也卖给了“正规”的进出口公司——深圳市鄂尔多斯实业有限公司和浙江省金华市进出口公司，符合办理出口退税的条件。而且，该公司不但有实际生产经营场地，还按照出口供货企业税收管理规定预缴了115万元税款。

　　一切都似乎很正常，但税务机关没有放过疑点，而是向相关部门发出了协查通报。很快，深圳文锦渡海关回复：“经查，所提供的36份增值税专用缴款书均无电脑记录，非我关开具。”深圳市国税局也证明，给该公司提供2份手工版增值税专用发票的深圳伟顺染织厂不存在。显然，该公司存在虚开增值税专用发票、骗税的重大嫌疑。

　　2004年元旦，该公司的主要涉案人员谢志坤、刘运裕、刘光用落网，并很快交代了其骗税手法：该公司先向当地国税局预缴占增值税发票金额6.8%的税款(此款由进出口公司提供)，套取申报出口退税的相关凭证后，交由进出口公司到所在地税务机关申报，骗取出口退税。而按规定，出口退税完成后，国税局要退还该公司预缴的6.8%的税款。

　　显然，三兰公司只是整个骗税链条中的一个环节。而进一步侦查发现，主要犯罪嫌疑人之一的刘光用，正是2000年广西防城港骗税案中被通缉的在逃犯，凭直觉，办案人员觉得此案可能不会小。随后，接受该公司虚开发票的深圳市鄂尔多斯实业有限公司和浙江省金华市进出口公司成了继续检查的重点。

　　11省200多家企业卷入骗税网

　　检查人员对深圳鄂尔多斯实业有限公司的本外地供货商、境外购货方及出口货物运输、资金、结汇等关键环节进行了全面调查核实。该公司的三大涉税问题逐渐浮出水面：首先，该公司接受虚开的增值税专用发票，与开票企业虚构购销业务，签订虚假的购销合同；其次，该公司报关出口的部分货物证实并非开票企业所生产，实际生产厂家与该公司及开票企业没有业务关系，香港警方也核实，该公司出口货物的 9户外商(购货商)并不存在，证明其境外销售是虚假的；第三，为达到骗税的目的，该公司借用其他企业本不应申报退税的货物“报关出口”，移花接木，改头换面申报、办理退税。

　　与此同时，另一个重点检查对象——浙江省金华市进出口公司的问题也相继显露。检查人员发现，与三兰公司有关的业务，全部由金华市进出口公司六部办理。该部成立仅仅半年，共计从26家生产企业取得236份增值税专用发票，价税合计3400万元，其中税额500万元，这236份发票所购进货物已全部报关出口。而税务人员通过比对其报关单和海运提单，发现多份出口报关单及增值税专用发票所列货物名称与进口国到岸提运单所列货物名称、数量不符。

　　经过进一步检查，办案人员又发现，江苏盛世华依服饰有限公司、安徽滁州宏业制衣有限公司给金华市进出口公司提供过发票，存在重大虚开嫌疑。而上述两家公司又同时接受过山东有关公司的发票，并同时给多家进出口公司和生产企业开具过大量增值税专用发票。

　　就像“滚雪球”一样，随着检查的深入，新的骗税团伙不断浮出水面，有虚开增值税专用发票、骗税嫌疑的企业迅速增加。为彻底查清这起罕见的系列虚开增值税专用发票、骗税案，2004年7月，国家税务总局和公安部在西宁联合召开会议，对案件的查处作了统一布置。因案件首发地的西宁有“夏都”之称，该案被定为“夏都专案”。专案警税工作协调小组随即在北京成立，案件进入了全面查处阶段。

　　在税务、公安部门的紧密配合下，截至2004年12月底，此案共涉及全国11个省市，涉案企业包括205户生产企业和6户外贸出口企业，查处的增值税专用发票、农副产品收购发票、废旧物资收购发票、废旧物资收购企业开具用于抵扣的普通发票、海关代征进口货物增值税专用缴款书达41167份。目前公安机关已立案50起，抓获主要犯罪嫌疑人75名。

　　自作聪明投巨款 “赔了夫人又折兵”

　　办案人员表示，从查处过程来看，这个由职业骗税分子“导演”的骗税网，显现出几个新特点。

　　此案中，犯罪嫌疑人利用小规模纳税人出口不办理出口退税的机会，勾结类似深圳鄂尔多斯实业有限公司这样有进出口经营权的外贸企业，在小规模纳税人出口货物时，套用外贸企业的空白报关出口合同、出口发票、外汇核销单申报出口；同时，由开票企业与外贸公司签订虚假购销合同、虚开增值税专用发票，再用假结汇、虚构外贸合同等一整套退税手续来骗取出口退税。

　　其次，给出口公司“供货”的企业，也非一般的“皮包公司”。他们在注册登记、租赁场地、购买固定资产、购买进项等环节的规模，全是根据需要开票的金额推算出来的。不光看起来有厂房、有工人、有设备，还有热火朝天的生产假象。如果不是税务机关邀请经验丰富的服装专家随同检查，根本无法发现在众多轰鸣的机器中缺少一些必要的设备。

　　国家税务总局副局长崔俊慧指出：“夏都专案”是继2000年国务院打击骗税专项斗争后，又一起特大系列虚开骗税案，其隐蔽性、欺骗性、复杂性都大大超过以前查处的案件。这也警示我们，面对花样不断翻新的骗税行为，税务机关必须有针对性地开展工作，保持对涉税违法案件的严打和高压态势。

　　当然，再高明的犯罪也会有破绽。此案中，不法分子布下的重重疑阵并没有使他们免遭打击，相反，他们还白白损失了为“假戏真做”投入的大笔费用，仅深圳鄂尔多斯实业有限公司一家，就垫付税款3000余万元，真正是“赔了夫人又折兵”。这也再次警醒人们：手莫伸，伸手必被捉。(完)