银监会负责人就《商银内控评价试行办法》答问

　　中新网1月7日电 据中国银监会官方网站消息，日前，中国银监会制定发布了《商业银行内部控制评价试行办法》(以下简称《办法》)。银监会有关部门负责人就《办法》的有关问题回答了记者的提问。

　　问：为什么要出台《商业银行内部控制评价试行办法》？

　　答：近年来国内商业银行频繁发生重大金融案件，表明商业银行自身免疫力还不高，内部控制仍存在严重缺陷，主要表现在没有形成系统的内部控制制度，缺乏主动的风险识别与评估机制，内部控制措施零散、不系统，监督检查环节不到位，内部控制结果不稳定，缺乏对内部控制持续改进的驱动力，风险管理的长效机制没有从根本上得到建立。

　　为改变这一状况，银监会经长时间酝酿并在广泛征求各方面意见和借鉴国际先进做法的基础上，出台《商业银行内控评价试行办法》(以下简称《办法》)，旨在通过建立一套对商业银行内部控制评价的框架和方法，规范和加强对商业银行内部控制的评价，督促其进一步建立内部控制体系，健全内部控制机制，形成风险管理的长效机制，保证商业银行安全稳健运行。

　　问：内部控制评价的目标是什么？

　　答：商业银行内部控制评价的目标是通过评价商业银行内部控制体系的充分性、合规性、有效性和适宜性，促使商业银行切实加强内部控制体系的建设并认真执行。具体包括以下几个方面：

　　(一)促进商业银行严格遵守国家法律法规、监管要求和商业银行审慎经营的要求；

　　(二)促进商业银行提高风险管理水平，保证其发展战略和经营目标的实现；

　　(三)促进商业银行增强业务、财务和管理信息的真实性、完整性和及时性；

　　(四)促进商业银行各级管理者和员工强化内部控制意识，严格贯彻落实各项控制措施，确保内部控制体系得到有效运行；

　　(五)促进商业银行在出现业务创新、机构重组及新设等重大变化时，及时有效地评估和控制可能出现的风险。

　　问：制定《办法》遵循的主要原则有哪些？

　　答：第一、与国际惯例接轨。1998年巴塞尔委员会在FRAMEWORK FOR INTERNAL CONTROL SYSTEMS IN BANKING ORGANISATIONS中提出了商业银行内部控制体系框架，强调商业银行建立内部控制体系的重大意义。目前，大多数发达市场经济国家的商业银行已根据巴塞尔建议的内部控制框架建立了完善的内部控制体系，我国银行业监管部门也把内控体系评价作为监管的一项主要内容。该《办法》充分吸收巴塞尔《银行机构内部控制体系框架》、并广泛参考美国和欧洲等国际先进的监管理念和先进经验，把国际组织推荐的管理体系的原理和方法引入内部控制领域。

　　第二、与现有的法律法规的衔接。《办法》充分考虑与现有法规如《中国银行业监督管理法》、《商业银行内部控制指引》等的要求和衔接，同时考虑了对商业银行内部控制监管的新要求。

　　第三、前瞻性与适应性相结合。《办法》既充分考虑了国有商业银行风险的特点和实际情况，又充分考虑了商业银行的发展；既充分考虑了各类商业银行内部控制和风险的共性，又充分兼顾了不同商业银行的业务特点和差别监管要求，从而使《办法》既具导向性，又具可操作性。

　　问：《办法》的主要内容包括那些？

　　答：《办法》共分为八章七十二条。第一章总则，规定了办法制定的法律依据、相关的定义、组织实施主体以及评价人员的资质等；第二章内部控制评价目标和原则；第三章内部控制评价内容，分为内控环境、风险识别与评估、内部控制措施、信息交流与反馈、监督评价与纠正等五个过程方面；第四章内部控制评价的程序和方法；第五章内部控制评价的评分标准和等级评定，明确了过程评价和结果评价的计分方法、评价标准、评分调整和评价报告的内容；第六章内部控制评价的组织和实施，规定了内控评价的层次、组织实施、评价频率、文档控制等；第七章罚则；第八章附则。此外，《办法》还有结果评价指标和说明的附录。

　　问：与以往内部控制方面有关制度办法相比,《办法》有哪些新的思路？

　　答：与以往内部控制方面有关制度办法相比，《办法》具有鲜明的特点，充分体现了以下两个新的监管思路：

　　第一，体系评价的思想。《办法》提出内部控制体系是商业银行为实现经营管理目标，通过制定和实施系统化的政策、程序和方案，对风险进行识别、评估、控制、监测和改进的动态过程和机制，由内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、监督评价与纠正、信息交流与反馈五个相互关联、相互作用的过程构成。因此，对商业银行内部控制的评价将侧重评价商业银行的内部控制体系。

　　第二，过程评价的思想。《办法》的内部控制评价包括过程评价与结果评价，但是更重视内部控制过程的充分性、合规性、有效性、适宜性的评价，结果评价是对内部控制主要目标实现程度的评价。

　　问：《办法》的科学性体现在那些方面？

　　答：《办法》充分借鉴了国际上许多优秀评价模式的优点，其科学性体现在以下三个方面：

　　第一，评价内容突出重点。不仅包括结果评价，而且更重视过程评价，过程评价的分值权重要高于结果评价，充分体现了国际上银行当局应遵循的准则，即重视过程控制的理念，突出了科学和严格的内部控制过程是实现目控制结果的思想。同时对每一项目的评价均考虑了对其控制措施有效性的评价，体现了内部控制评价的根本目的。

　　第二，评价思路逻辑严密。《办法》针对每一项过程，总是从充分性、合规性、有效性、适宜性四个方面展开，即关注四个问题：过程和风险是否已被充分识别；过程和风险的控制措施是否遵循相关要求、得到明确规定并得以实施和保持；控制措施是否有效；控制措施是否适宜。四个方面层层递进，环环相扣，形成一个完整的评价链条。

　　第三，定性评价和定量评价相结合。在具体评价方法上，《办法》既包括定性评价，也包括定量评价，对每一项具体的评价项目，要通过评价技术进行定性分析，同时还要把评价的结果按照一定标准予以量化，以便于评价的可比性。

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