金融审计发出的警示：严防新的金融风险点

　　新华网北京7月7日电 (新华社记者张旭东、李柯勇) 虚假个人消费贷款案、关联企业骗贷案、票据欺诈案……从去年审计披露的“骗取中国建设银行广州市芳村支行按揭贷款案”，再到今年披露的“广东省佛山市民营企业主冯明昌骗贷74亿元案”——近两年审计署披露出的一起起金融大案令人触目惊心。

　　“当前我们明确把防范金融风险作为了审计的重点。”审计署金融审计司司长范鹏 表示：“主要以揭露重大违法违规问题为突破口，揭示反映金融领域中存在的一些突出问题，立足于从政策、制度以及监管等方面提出审计建议。”

　　从单纯检查“财务收支”到深挖“金融大案”

　　“审计署成立以来，金融审计工作从只查金融机构的财务开支，到以资产质量真实性为中心重点揭露金融机构违规经营问题，再到关注金融机构重大风险和对效益有重大影响的突出问题，走过了三个阶段。”范鹏说：“经过20年的发展，金融审计逐渐发挥出了它不可替代的金融监管作用。”

　　我国的金融审计伴随国民经济的发展和金融体制改革深化而不断变化。1984年，即审计署在成立后的次年，便下发了《审计署关于对金融保险机构进行审计监督的通知》，拉开了金融审计的帷幕。

　　1995年之前，金融审计以维护国家财经纪律为主要目标，以重点检查金融机构财务收支为主要内容，并不涉及信贷计划的执行情况。“因为当时存在片面认识，不少人认为，金融审计就像过去的财务大检查一样，查查银行的财务开支就行了。而信贷规模的控制等，那是中国人民银行等部门干的事情。”范鹏说。

　　查财务收支账的阶段一直持续到上世纪90年代初期。真正的转变是在1995年审计法颁布实施之后，法律指出，审计部门可对“中央银行的财务收支和国有金融机构的资产、负债和损益的真实、合法、效益”直接进行审计。这样一来，无论从审计范围、还是审计内容上，金融审计的实际内容就有了很大的变化。尤其是在1997年亚洲金融风暴以后，金融审计围绕资产质量的真实性，以揭露问题为主，着力发现大案要案线索。无论是从审计范围和审计内容上看，都呈现出了广泛性、综合性的特点。金融审计的工作水平和质量迈上了一个新台阶。

　　2002年以后，随着金融体制改革的进一步深化，金融审计又进一步将审计目标确定为“防范风险、促进管理、提高效益”，并大力推进计算机技术，使金融审计工作进入了风险审计阶段。

　　金融风险呈现诸多新苗头

　　金融是现代经济的核心，金融风险往往会给社会经济秩序带来难以弥补的损害。尤其是在加入世贸组织后，我国金融体系稳定的基础正发生变化，金融运行的独立性更强，金融稳定不能再过多依赖国家信用的支撑和行政措施的庇护。

　　“近两年来，新形式的、具有苗头性的案件不断，反映为银企内外勾结、关联企业骗贷、金融票据诈骗、城市建设贷款和消费信贷风险开始暴露等突出问题，这应引起金融机构和监管部门的警惕。”范鹏说。

　　审计情况表明，当前商业银行金融犯罪呈现出新发案件多、涉案人员层次高、涉案金额大、手段更为隐蔽的特点。究其原因，与银行的一些分支机构依法经营意识不强，内部控制不完善，特别是对一些分支行的“一把手”管理监督不力有很大关系，这需要引起监管机关和商业银行的高度重视。

　　资深审计人员表示，多数骗贷大案都是内外勾结的结果。以冯明昌案为例，如果不是冯明昌与中国工商银行南海支行相关人员内外勾结，银行又采取逆程序审批、超权限审批等种种违规行为，冯明昌绝不能顺利贷出74亿元的高额贷款。

　　当前也有一些金融机构人员认为，为了寻求银行效益，银行可以对违规行为睁一只眼，闭一只眼，只要钱收回来，不造成损失就行。“金融机构必须要合规经营，切实防止权力失控。”范鹏说：“违规虽不一定每次都造成损失，但违规容易让坏人钻空子。如果让其一次得逞，就带来重大损害。”

　　更为重要的是，当前金融机构内控机制不是没有，而是很多时候没有落到实处。“虽然贷款程序执行了，手续也办了，但只是个形式。”范鹏说：“相关权力监督制约机制根本没有跟上，内控机制形同虚设，这是引发金融风险的一个重要原因。”

　　早披露 早主动 早治疗

　　范鹏表示：“目前，我们将带有苗头性的、具有警示意义的典型案例对外公布，以提醒金融机构注意防范此类金融案件，目的是促进金融机制高效安全稳健运行。”

　　早披露，早主动，早治疗。金融风险是客观存在的，几乎所有国家都将防范和化解金融风险作为政府的重要任务。当有些风险大到难以避免的时候，就必须诚恳披露这些典型案例，才能起到取信于民的作用，这也正表明我们有信心、有能力防范和降低风险。

　　事实也证明，这些年来，金融审计以公布典型性、苗头性的金融大案，揭示反映突出问题为突破口，对促进宏观经济健康运行，防范化解金融潜在风险，起到了积极效果。

　　比如，在2001年审计中国银行时，通过揭露一些金融机构利用票据市场管理中的漏洞将大量商业银行资金投向股市等突出问题，促进人民银行整顿了票据市场，挤出股市泡沫；2002年，通过揭露房地产开发商虚假按揭骗取银行资金，制造房地产虚假繁荣等突出问题，促进了国家有关部门对房地产市场的有效管理；2003年，通过揭露一些地方政府不顾自身财力利用银行贷款大搞城市建设等突出问题，引起国家的高度重视。

　　几乎没有人质疑，金融犯罪在所有经济案件中的查处难度较大。而目前随着金融业混业经营的发展趋势，我国的金融风险又呈现出新的表现形式，金融犯罪的手段也更加诡秘，这均对当前金融风险防范提出了新的挑战，因此务必要做到早发现，早治疗，把金融风险消灭在萌芽状态。