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作者：万云
中国人寿保险股份公司(以下简称中国人寿)遭到美国投资者“集体诉讼”15天后，4月5日，中国人寿接到国家审计署审计决定书，随即于4月6日向香港联交所和美国证交所递交对该信息的报告，4月7日凌晨在香港联交所发布公告，当日，中国人寿股票在港美股市大涨，香港股市上涨5.64%，收盘价5.15港元；美国预托证券则从谷底的23.77美元上升至当天
最高的26.88美元，涨幅2.05%。随着投资者信心的再度回升，中国人寿美国诉讼风波暂告一段落。
4月7日，中国人寿高管会议持续了整整一天。接受记者采访的法律界专业人士指出：美国公民的诉讼缺乏依据，对这种无端指责造成公司名誉和形象受损，引起公司股价波动和经济损失的行为，中国人寿应该采取进一步措施维护公司合法权益，同时也是维护最广大投资者的利益，这种维权包括反诉和要求经济赔偿。
“集体诉讼”动因复杂
3月18日，中国人寿保险股份公司在美国遭到中小投资者“集体诉讼”，引起公司股价大幅波动，公司利益蒙受损失。中国人寿有关负责人称，他们在港美两地立即采取了针对性调查。业内人士分析，此次事件动因复杂，诉讼方除了经济目的外，可能还有其他方面的目的。
该人士分析，中国人寿是中国第一家在美国、中国香港两地同步上市、并取得极大成功的中国金融企业，是中国金融企业试水国际资本市场的一个明星。按国务院部署，继中国人寿之后，中行、建行等其他国有金融企业也在紧锣密鼓地筹备境外上市，此时一些境外投资者挑起事端，不排除其他一些目的，比如贬损我国国有企业的国际形象，抬高我国企业境外上市门槛，打压我国其他金融境外筹资等。
4月5日，中国审计署向中国人寿保险(集团)公司送达对原中国人寿保险公司的审计决定，决定书认为原中国人寿应缴纳税金和罚金总计约为人民币6749万元约815万美元，其中罚金为1109万元。4月6日，中国人寿向香港联交所和美国证交所递交对该信息的报告，4月7日凌晨在香港联交所发布公告，“根据公司与集团公司2003年9月30日订立的重组协议，集团公司将承担国家审计署审计决定中涉及原中寿的一切责任。”4月7日下午，中国人寿保险股份有限公司新闻发言人就此事再次表态，称集团公司将承担国家审计署审计决定中涉及的一切责任。
官司上身股票被抛
虽然遭遇“集体诉讼”对“出海”的中国上市公司还是首例，但这种情况在美国倒是常事。据了解，美国法庭每年受理的集体诉讼案都在200件左右，每年都有2%左右的上市公司被股东集体诉讼，其中2001年更是达到创纪录的487件。数据表明，股市好的时候证券诉讼少，而股市下跌时集体诉讼就会相对增多。“目前美国经济不景气，加之中国人寿是一家非美国本土的上市公司，对美国相关法律不熟悉，集体诉讼找上门就不奇怪。”有关人士分析。
“代理此案的米尔伯格·卫斯律师事务所就是专门吃这碗饭的。这家律师事务所在代理中国人寿官司的第二天，又把一家加拿大公司告上了法庭。”北京怡合律师事务所杨向东律师对记者分析，经济利益可能是最大的动因：“在美国，律师如果赢了‘集体诉讼’，胜诉律师代理费一般高达总赔偿额的30%，所以美国一些律师事务所专门投身于证券集体诉讼，此次代理投诉中国人寿的milbery weiss就是其中一家。这些律师事务所每天、每时都在跟踪各上市公司的财务报告与信息发布，收集各种他们认为有‘价值’的证据。”
3月18日，中国人寿接到美国诉讼后，回应以“强烈抗辩”，表示“无论是从审计对象、审计时间还是从注入资产来讲，中国国家审计署的例行审计都与股份公司无关，不影响股份公司的财务状况。”随后，中国人寿上市承销商之一中金公司董事总经理李弘、中国审计署新闻发言人分别作出回应指出：“中国人寿的所有财务信息都是采用美国和中国香港会计准则进行披露的”，“中国国家审计署对原中国人寿保险公司进行审计的标准是中国国家审计准则，这与中介机构对上市公司进行审计的依据、标准是不同的”……
但显然这些解释要说服海外投资者有一定难度，大部分海外投资者并非完全理解中国国有企业的组织结构和历史演变，更不清楚中国国家审计机关的例行审计与国际财务审计之间的关系。4月1日，美国证交会开始对中国人寿展开调查，调查重点是中国人寿去年上市筹资34亿美元的背景情况。4月2日，在香港股市，中国人寿股票收盘下跌3%至4.75港元，成交量巨大，领先股指恒生指数则基本以平盘报收。中国人寿成了投资者卖空的目标，遭卖空的股票价值超过6800万港元。
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