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资本金计算更为严格，2007年前必须达标
银监会上周五参照国际标准发布了《商业银行资本充足率管理办法》(以下简称《办法》)，该《办法》将于今天正式实施。在《办法》中，银监会规定各商业银行资本充足率不低于8%，达标的最后期限为2007年1月1日。
银监会称，《办法》采用了更为严格的资本充足率计算规定，专项准备将不再列入资本充足率的范围，而可转债、次级债等可以计入，商业银行的资本充足率可能都会有一定的下降。
由于去年底我国所有银行类金融机构的平均资本充足率仅为6.3%左右，各商业银行要在三年不到的时间内，使资本充足率达到8%这条生命线，这对银行的资本是一个很大的考验。
调整分险资产权重
《办法》规定，资本充足率的计算必须建立在贷款损失准备金足额计提的基础之上，这可能会降低银行的资本充足率。此外，《办法》还要求商业银行将某些准备金计为经营成本。
银监会称，商业银行只有足额计提贷款损失准备金后，再计算资本充足率。这却是正在谋求上市的四大国有商业银行最大的心病。截至2003年底，这四大银行的平均不良贷款率为20.3%，正在寻求通过大规模的税前计提准备金来降低不良贷款比率。
在信用风险资本要求计算方面，《办法》合理确定各类资产的风险权重，并对1988年巴塞尔资本协议不合理的规定进行了调整。鉴于国内商业银行交易业务种类和规模逐步扩大，市场风险不断增加，《办法》适时将市场风险纳入资本监管框架，规定交易资产达到一定规模或一定比例的商业银行还须单独计提市场风险资本。
《办法》考验银行资本
银监会公布的数据显示，去年年底包括政策性银行在内，我国所有银行类金融机构的平均资本充足率仅为6.3%左右。
五大已上市银行的资本充足率状况同样不容乐观。上周五刚刚公布的年报显示，虽然民生银行、浦发银行在2003年已分别发行可转债和配股筹资40亿元、25.35亿元，但由于贷款规模的迅速增长，导致资本充足率并没有明显改善，只能维持在合格线8%附近。去年没有筹资的招商银行，其资本充足率已由2002年的12.57%降至9.49%。另外，浦发银行去年的存贷比已达71.42%，已接近75%的警戒线，民生银行、招商银行的存贷比也大幅上升至65.2%和61.74%,流动性大幅下降。
由于《办法》规定专项准备将不再列入资本充足率的范围，而可转债、次级债等可以计入。民生银行、浦发银行和招商银行去年的专项准备分别为33.9亿元、62.68亿元、45.9亿元。如按《办法》新规定计算，使三家上市银行除招商银行资外资本充足率将降至8%以下。
可转债可计入资本《办法》中还规定符合条件的重估储备、长期次级债务工具、可转换债券均可以计入附属资本，并取消了一般准备计入附属资本的上限，为商业银行多种渠道补充资本开辟了空间，并提供了法规依据。因此，商业银行忙于筹资已成为工作重点。
今年民生银行、浦发银行、招商银行的筹资预案分别为拟发H股、60亿次级债、65亿可转债和35亿次级债，以充实资本金和提高资本充足率。从浦发银行公布发60亿次级债利率在4.3%-4.6%来看，其成本不菲，对业绩并没有太大的帮助，只不过可以增加其安全性、流动性。
但各商业银行要在三年不到的时间内，资本充足率达到8%这条生命线，并不是一件容易的事。
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