银监会的“第一拳”为何要打向“非信贷资产”

　　银行多年积累的一些呆坏账和待处理损失都放在非信贷资产损失内，使其成为银行资产的垃圾袋

　　《经济》杂志8月号

　　邓智毅(作者单位：中国银行业监督委员会)

　　5月28日，刚刚成立不久的银监会，便以“银监通[2003]1号”文发出了对四家国有独资商业银行非信贷资产及其损失情况进行检查的通知。外界对银监会出手的第一招评议纷纷，对为何选择非信贷资产这个平时并不十分引人注意的题目下手也存在诸多猜测。其实，万事都有一个开端，这只是银监会快速步入监管正轨的一个开始罢了。如果有什么含义的话，我想它要表达的含义便是：非信贷资产并非不重要。

　　说起银行资产，绝大部分人会想到银行贷款，即信贷资产。但人们或许不知，除信贷资产外，银行还有一大块非信贷资产。非信贷资产种类繁多，即使是银行界人士，也很少有人能准确、全面地讲清楚它到底包括哪些具体内容。

　　从风险管理的角度，非信贷资产按其风险常态可分为非风险性非信贷资产、风险性非信贷资产。非风险性非信贷资产指无风险或风险很低的非信贷资产，包括现金及银行存款、存放中央银行款项、存放联行款项、固定资产净值、无形资产、递延资产、在建工程、其他非风险性非信贷资产等8项。

　　风险性非信贷资产指有风险或风险程度较高的非信贷资产，包括存放同业款、拆放同业、应收账款、短期投资、委托贷款及投资、买入返售证券、待处理流动资产损失、长期投资、固定资产清理、待处理固定资产损失、其他风险性非信贷资产等11项。

　　仅从上述分类，大家已经感到非信贷资产的复杂性。事实上，几乎每一项非信贷资产又可细分为若干子项，大部分非信贷资产背后都有无数个故事可讲。这就难怪少有人能把非信贷资产讲个明明白白，真真切切。这其中当然与非信贷类资产分项错综复杂有关，也与长期以来人们对其不够重视有关。总认为它不是资产管理的主流，也不是监管部门关注的重点，银行多年积累的一些呆坏账和待处理损失都放在非信贷资产损失内，使其成为银行资产的垃圾袋。

　　银监会这次对非信贷资产检查，有助于促进非信贷资产的规范管理和发展：

　　一是有利于摸清家底。银监会要求四家银行查实非信贷资产的总量和结构分布情况，检查各项非信贷资产是否按正确会计科目进行反映和核算。经过此次检查，可以摸清非信贷资产家底。

　　二是有利于评估损失。这次重点检查目前风险较高的各类挂账、垫账、待清理资产的数量和损失情况，主要包括12类风险性非信贷资产：表内应收利息、待处理房改资产、待处理同业拆借垫款、待处理案件纠纷垫款、待处理以前年度担保及信用证垫款、待处理其他应收款、待处理抵债资产、待清理投资及自办实体资产、待清理接收资产、应付福利费垫款、历年亏损挂账、其他风险性非信贷类资产等。这里边既有家丑、也有黑洞，还有打不完的官司，理不清的纠纷，过去谁也不愿去理它，资产流失严重。通过此次检查，可以正确评估损失程度，为相关决策提供依据。

　　三是有利于挖掘潜力。近年来，为低降不良资产，监管部门和各行围绕信贷资产想尽了办法，做足了文章，较为充分地挖掘了潜力，使四家银行不良资产绝对额和不良资产比例出现了双下降。但任何事情都有一个限度，不良贷款降到一定程度，剩余的都是硬骨头，要再大幅度降解已相当困难。此时，把非信贷资产纳入到检查范围，可以扩大空间，挖掘潜力，有利于不良资产降解工作取得新成效。

　　四是有利于促进发展。银行资产的垃圾袋远不是非信贷资产的本来面目。非信贷资产是银行资产的重要组成部分，如果管理规范，不仅可以带来巨大收益，还有助于银行资产的多元化发展。在信贷市场竞争日趋激烈的情况下，一些管理科学、市场意识高的商业银行，越来越深刻地认识到了非信贷资产管理的重要性，一些行的非信贷资金运用收益占其总收益比例已越来越高，成为重要的利润来源。这也是今后银行资产业务多元发展的一个方向。

　　面对非信贷资产这个棘手难题，银监会没有回避和退缩，显示其敢于碰硬的务实作风；面对非信贷资产这座等待开掘的金矿，银监会着力进行清理和引导，显示其超前意识和宽阔视野。

　　(作者单位：中国银行业监督委员会)