本报记者　耿馨雅

　　“我们也差点陷入银广夏陷阱。”国家开发银行财务分析局负责人对记者说，“今年上半年，国开行运用‘防火墙’阻止了一笔提供给银广夏的3亿元人民币贷款。”

　　据这位负责人介绍，今年年初，银广夏造假尚未暴露前，曾向国开行申请一笔3亿元人民币的长期贷款。起初，由于银广夏是非常有名的蓝筹股，财务报告已经过上市和再融资几道审批，并经专业会计师事务所的“粉饰”，而且来自券商等市场人士的分析是，该公司质地良好，地方政府、金融机构都对其表示肯定，国开行对这笔贷款还是比较有兴趣的。

　　当该笔贷款经过评审局评审后进入财务分析局做最后审查时，该局运用以现金流量为核心的分析方法对其财务状况进行审查后发现，该公司存在较大财务风险，尽管不能确定是作假，但根据其对银广夏财务报告的测算，除现金流不足，还发现很多资产尤其是固定资产被严重高估。比如银广夏在武汉国贸大厦拥有的楼层，经中国工商银行认定的评估价为11000元／平方米；但经过核实，该楼价值最多7000元／平方米；还有一个疑点就是，当国开行提出要参观银广夏天津公司的运作情况时被坚决拒绝。最终，国开行否决了该笔贷款。

　　“我们之所以最后能做出正确的决定，是因为财务分析与贷款部门分开，下属分行没有贷款权，任何一笔贷款要经过评审局评审后再送达审查部门进行严格审查。财务审查对公司现金流、偿债覆盖率等进行重新测算，得出结论后交由贷委会最终决定。评审局说‘不’的企业很难再得到批准，这也就是所谓‘防火墙’作用。”开发银行审查部门的专业人员如是说。

　　他们认为，上市公司作假难被发现，有效运用“防火墙”机制，对其财务报告进行再分析是非常重要的。

　　据了解，目前国内银行都实现了审贷分离，在项目评估方面沿用了世界银行提供的评审方法，而整个评审管理都已经与国际银行所用的方法类似。

　　中国工商银行评估咨询部刘副总经理认为，对客户的评价方法是国有银行向商业银行转变的重点，而评价贷款项目时前台后台分开很重要。目前工商银行1亿元以上的项目由总行评估，1亿元以下由分行评估。总行设有公司业务部专门负责营销，营销部门拉来的客户由评估部进行评估。

　　刘还强调，评估部门主要是进行贷前评价，但项目的好坏还不能完全决定最后的还贷情况，还需要贷款管理部门进一步跟踪。据悉，国内几大商业银行用的方法都差不多。

　　据介绍，几乎各家银行都拟定了贷款项目审查办法和风险防范措施，但最大难度就在于其实施对象的真实性，尤其是上市公司。

　　银广夏2001年中期财务报告就显示，其贷款来自中国工商银行、中国建设银行和中国农业银行等几家大银行的分行，短期借款与长期借款的总额近12亿元。

　　国开行财务分析局负责人称，目前国内银行业之间对贷款客户的竞争可能导致对企业做出夸张的判断，对企业做出“假鼓励”，鼓励其在财务报告上作假。比如银广夏这样的公司，当时向开行贷款时，也有其他银行表示愿意向其发放贷款，如果银广夏不是被媒体披露出来，肯定会有银行继续为其贷款。

　　中国农业银行贷审会负责人称，银行目前遇到的很大困难是企业提供的财务报表不真实，使得银行的评估办法根本无效。而建设银行风险控制部门的负责人也认为，上市公司的财务报表很难审查，由于上市公司大都是部分上市，上市公司的现金流状况说明不了问题，因为他们与集团之间存在着重大关联交易，因此对上市公司的审查除了对该公司的审查外，对其所属集团的财务状况审查则更为重要。(完)

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