企业年金托管人的职责

　　本文由中国养老金网杨老金、邹照洪授权新浪网独家发表

　　根据《企业年金基金管理试行办法》第二十七条规定，托管人应当履行下列职责：

　　(一)安全保管企业年金基金财产；

　　保管企业年金基金财产是企业年金基金托管业务的一项主要内容，也是托管人的首要职责。企业年金基金的资产形态包括现金、银行存款、债券、股票和《企业年金基金管理试行办法》允许投资的其他金融产品。安全保管基金的资产，就是企业年金基金的托管人要一起托管的各种形态的年金基金财产负有保证其安全、完整的责任。

　　(二)以企业年金基金名义开设基金财产的资金账户和证券账户；

　　企业年金基金财产通常以资金和证券两种形式存在。资金一般包括现金和银行存款；证券包括股票、债券和《企业年金基金管理试行办法》允许投资的其他证券品种。要切实履行托管职责和便于核算，托管人必须应受托人要求按照规定为企业年金基金分别开立相应的资金账户和证券账户，资金应存入资金账户，证券应存入证券账户，预留印鉴和账户卡由托管人保管。为了与托管人的固有财产相区别，维护参与企业年金计划职工的利益，企业年金基金资金账户和证券账户都应当以企业年金基金的名义而不能以其他人的名义开设。

　　(三)对所托管的不同企业年金基金财产分布设置账户，确保基金财产的完整和独立；

　　企业年金基金财产是信托财产，根据信托财产的独立性原则，确保不同的企业年金基金财产的完整与独立，托管人对其托管的不同企业年金基金分别开立资金账户和证券账户，同时将不同企业年金基金的资金和政权都分别存放在为该基金所开立的资金账户和证券账户中。

　　(四)根据受托人指令，向投资管理人分配企业年金基金财产；

　　向投资管理人分配企业年金基金财产包含两层意思：

　　一方面，在企业年金基金运作中，由于新增缴费，受托人可能会扩大委托投资管理资产规模，在这种情况下，托管人应根据受托人的指令，及时向原投资管理人追加投资管理资产额度或向新选投资管理人分配年金基金财产。

　　另一方面，一个企业年金计划只能有一个托管人，但是可以根据需要设立多个投资组合，委托不同的投资管理人进行管理。在一个托管人托管多个投资组合的情况下，托管人就需要根据受托人的指令向不同的投资管理人分配投资额度，以确定不同投资管理人可以运用的基金财产。

　　(五)根据投资管理人的投资指令，及时办理清算、交割事宜；

　　投资管理人管理、运用基金财产，从事证券投资活动，必然会发生资金或证券的清算、交割事宜，而属于基金财产的资金和证券都有企业年金基金的托管人托管。因此，办理清算、交割事宜的职责当然应由企业年金基金的托管人承担。托管人应当按照《企业年金基金管理试行办法》的规定以及有关合同的约定，根据投资管理人的投资指令，及时办理清算、交割事宜。

　　(六)负责企业年金基金会计核算和估值，复核、审查投资管理人计算的基金财产净值；

　　在企业年金基金运作过程中，由于企业和职工的缴费而发生资金流入，职工推出企业年金计划(如退休、离职、死亡等)而发生资金流出；企业年金基金的具体形态也由于财产在现金、银行存款、股票和债券等不同的金融工具之间转换而发生变化，其价值也随着金融工具的市场价格变化而发生变化。要安全保管企业年金基金财产，就要对其运作过程进行如实地记录，对其价值进行正确的估算。根据《企业年金基金管理试行办法》的规定，托管人和投资管理人有进行会计核算和估值的职责，其中，托管人是主会计人，负责企业年金基金的会计核算和估值，并且通过对投资管理人计算的基金资产净值的复核、检查、确保核算和估值的准确性，这能够更好的保护参与企业年金计划的职工的利益。

　　(七)及时与账户管理人、投资管理人核对有关托管数据，按照规定监督投资管理人的投资运作；

　　由于托管人是企业年金基金运作中资金流和信息流的中枢之一，其在企业年金基金缴费、待遇支付、投资运营收益记入、投资额度分配等环节中都承担了重要工作。为保证账实相符，防止错误发生，维护参与企业年金计划的职工利益，托管人需要及时同账户管理人、投资管理人核对有关资料和数据。

　　为了促使投资管理人严格按照有关合同的约定，本着诚实信用、恪尽职守的态度安全、稳健的投资管理企业年金基金财产，防止其利用企业年金基金财产牟取私利，保证基金财产的安全、独立和完整，有必要由托管人承担监督投资管理人投资运作的职责。

　　(八)定期向受托人提交企业年金基金托管和财务会计报告；

　　托管人是受受托人的委托处理企业年金基金托管业务的专业机构，按照要求向委托人提交有关报告并报告委托事务的处理情况，是托管人必须履行的职责。托管人应当在每季度结束后的10日内向受托人提交季度托管报告和季度财务会计报告；并应当在年度结束后30日内向受托人提交年度托管报告和年度财务会计报告，其中年度财务会计报告须经会计师事务所审计。

　　(九)定期向有关监管部门提交企业年金基金托管报告；

　　按照《企业年金基金管理试行办法》有关规定，托管人开展企业年金基金管理相关业务，须接受有关监管部门的监管，因此，按照监管部门要求的种类和格式向其提交监管报告，是托管人必须履行的职责。托管报告应在季度结束后10日内及年度饥饿输后日内向有关监管部门提交。

　　(十)按照国家规定保存企业年金基金托管业务活动记录、账册、报表和其他相关资料至少15年；

　　这是企业年金基金托管人保存资料的职责。托管人对其进行的企业年金基金托管业务活动应当做出记录、登记账册、编制报表以及其他反映企业年金基金托管业务情况的资料，以便于企业职工、投资管理人、劳动保障行政部门、证券监督管理机构和银行业监督管理机构及其他有关监管部门了解企业年金基金财产及其托管的有关信息，为投资、管理或监督决策提供依据。企业年金计划是一项长期计划，《企业年金基金管理试行办法》对相关资料的保管期限作了较为严格的规定，规定其保管年限不得少于15年。

　　(十一)国家规定和合同约定的其他职责。

　　除《企业年金基金管理试行办法》规定的职责外，其他法律、行政法规以及劳动保障部、金融监管机构及有关合同也可能对托管人的职责做出补充和细化规定，这些也应成为托管人应履行的职责。

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