企业年金账户管理人职责

　　本文由中国养老金网杨老金、邹照洪授权新浪网独家发表

　　根据《企业年金基金管理试行办法》第二十一条规定，账户管理人应当履行下列职责：

　　(一)建立企业年金基金企业账户和个人账户；

　　账户是对企业和个人信息、缴费情况、投资收益情况以及支付情况进行记录的手段和相关信息的载体，为了正确反映参与企业年金计划的企业和职工的缴费、投资收益以及退出的有关情况，账户管理人就必须为参与企业年金计划的企业和职工建立账户，这是账户管理人开展账户管理有关工作的基础。账户管理人需为企业年金基金开设两类账户：企业账户和个人账户。个人账户是用来反映职工个人企业年金基金权益余额和相关收支活动的账户；而企业账户分为两类：一类是企业特别账户，是根据企业年金计划的规定而设定的用于特定目的的账户，如未归属权益账户；另一类是企业总账户，用来反映企业整体年金基金权益余额和相关的收支活动。

　　(二)记录企业、职工缴费以及企业年金基金投资收益；

　　企业年及基金账户纪录的重要内容是反映企业年金基金受益人应享有的基金权益。而受益人的受益金额大小主要受企业和职工缴费以及基金投资业绩的影响。因此，为了正确、及时地反映受益金额的大小，账户管理人应按规定纪录企业、职工缴费以及企业年金基金投资收益(这里指投资运营收益，包括实现或未实现的资本利得和利息、红利等收入)。企业和职工个人缴费记入本人企业年金基金个人账户；根据企业年金基金财产净值和净值增长率，将投资运营收益及时记入企业年金基金企业账户和个人账户。

　　(三)及时与托管人核对缴费数据以及企业年金基金账户财产变化状况；

　　作为为企业年金基金提供账户管理的服务机构，账户管理人只纪录企业和个人的缴费情况和投资收益变动情况，而并不掌握真实的企业年金基金财产。为了保证账实相符，防止错误的发生，维护受益人利益，应当将其企业年金基金总括账户的缴费纪录同托管人提供的缴费对账数据进行及时核对，将企业年金基金总括账户财产总值、净值等指标及其变动情况核对无误后，再登记相关账簿，以准确反映企业年金基金账户财产变化情况。

　　(四)计算企业年金待遇；

　　企业年金待遇是参与企业年金计划的职工在退出计划时应得到的待遇支付。待遇支付的缺点一般而言要受到职工缴费多少、缴费时间长短、投资运作的情况、是否有资格享有雇主供款部分形成的个人账户基金资产、是否有资格享受税收优惠等因素的影响，计算比较复杂。而账户管理人作为企业年金基金的账户管理服务机构，掌握了计算待遇支付的所有相关信息，因此，应由其来计算企业年金待遇。

　　(五)提供企业年金基金企业账户和个人账户信息查询服务；

　　建立企业年金计划的企业和职工作为企业年及基金的委托人，同时职工作为受益人，根据《信托法》和《企业年金基金管理试行办法》的规定，有权对企业年金基金的运作情况进行监督。账户管理人为其提供企业年金基金运作的有关信息，是对其知情权的保障，也是其实现监督权的一个重要方式。账户管理人直接掌握企业年金基金账户的有关信息，是最方便的。为了保护委托人和受托人知情权的有效行使，《企业年金基金管理试行办法》将提供企业年金基金账户信息查询服务作为账户管理人的一项法定义务固定下来。

　　(六)定期向受托人和有关监管部门提交企业年金基金账户管理报告；

　　账户管理人是受受托人的委托，处理企业年金基金的账户管理事务的，向受托人和有关监管部门提交有关报告、报告委托事务的处理情况，是账户管理人必须履行的职责。定期是指账户管理人应当在每季度结束后10日内向受托人和有关监管部门提交季度账户管理报告；并应当在年度结束后30日内向受托人和有关监管部门提交年度账户管理报告，接受受托人和相关监管部门的监管，并按照其要求的种类向其提交账户管理报告，是账户管理人必须履行的职责。

　　(七)按照国家规定保存企业年金基金账户管理档案至少15年；

　　这是企业年金基金账户管理人保存资料的职责。账户管理人对其进行的企业年金基金账户管理活动应当做出记录、登记账册、编制报表以及其他反映企业年金基金账户管理业务情况的资料，便于企业职工、受托人、托管人、投资管理人、劳动保障行政部门，以及其他有关主管部门了解企业年金基金账户管理的有关信息，为管理、运作或监督决策提供依据。企业年金计划是一项长期计划，为了满足相关需要，《企业年金基金管理试行办法》对相关资料的保管期限作了较为严格的规定，规定其保管期限不得少于15年。

　　(八)国家规定和合同约定的其他职责。

　　除《企业年金基金管理试行办法》规定的职责外，其他法律、行政法规以及劳动保障部、金融监管机构和委托合同也可能对账户管理人的职责做出补充和细化规定，这些也应成为账户管理人应履行的职责。

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