企业年金需求调查指标与因素分析

　　本文由中国养老金网杨老金、邹照洪授权新浪网独家发表

　　影响企业建立企业年金计划的因素很多，下面提出主要的影响企业年金计划需求和要求的因素。实际企业年金计划设计的当中，基本包含这些因素，但是具体到某一个企业，可能的情况是不只有这些影响因素，需要具体情况具体设计、具体分析。

　　1、企业的基本经济状况

　　企业的基本经济状况包括所处行业、产权、企业制度、企业环境、人数、年龄结构、效益、资产规模、基本养老和商业养老情况等等。这些情况是企业年金计划构建的客观经济条件。其中如产权方面，国有企业往往有养老金积累，但受工资总额等政策约束，国有企业制订企业年金方案时首要考虑解决资金列支渠道、税惠激励等因素。民营企业没有工资总额等体制约束，对这类企业重点考虑权益归属比例等因素。企业的基本经济状况基本决定了企业构建企业年金计划的愿望和能力及要求。

　　2、企业的发展战略、目标、决策机制

　　企业年金计划是企业的福利计划，首先必须服从服务于企业的发展战略和发展目标。同时必须符合企业的决策机制特点。企业追求“基业常青”，要做“长寿企业”、“百年老店”，企业精神遵从“以人为本”，这样的企业才有潜在的强烈的企业年金需求。投机型企业，企业行为短期化，无疑没有强烈的企业年金计划需求。

　　企业的决策机制也是影响企业年金计划的需求和要求的重要因素。人力资源、职工权益保护在决策机制中影响力越大，企业建立企业年金计划的需求越强烈。企业是否已经建立集体协商机制？企业总部对分支机构的管辖权如何，是集中管理还是相对分散管理；各分支机构，如地市级分公司在企业年金资金筹集环节，是自筹资金、省级统筹、还是由总部统一筹集? 这些问题，对于企业年金计划的建立方式、管理方式都有直接的影响。

　　3、企业财务状况与财务战略

　　这是企业建立企业年金计划的财务基础。没有财务支持，企业年金计划是无本之木、无源之水。企业和职工必须有相应的财务负担能力，才能够建立企业年金计划。财务战略上的投资性、持续性、长期性战略特点，也是构建企业年金计划的有利条件。企业的经营效益好坏程度、财务状况、财务战略、福利资金及企业年金基金积累水平的高低，直接影响到企业年金计划设计时的缴费模式，包括：交费水平为多少?固定金额还是与工资比例挂钩?是持续性分期缴费，还是一次性缴费?

　　4、企业薪酬福利

　　企业的薪酬福利现状，是企业年金调查的一个重要方面。企业年金计划的构建，必须与现有的薪酬福利制度、状况相协调。这需要调查企业整体的薪酬福利制度、企业现有工资状况、基本养老保险情况、企业和员工参与商业养老保险的情况、企业的激励制度等等。

　　5、企业的人力资源

　　人力资源状况是需求调查的重点，包括人力资源状况、特点、员工分类、员工分布、核心员工状况、年龄结构、在职职工和退休职工的结构、人力资源开发战略等等。这些因素是构建企业年金计划的必要因素。对于是否需要企业年金计划、怎么构建企业年金计划、如何设计企业年金计划，都是必要的基础数据。

　　6、企业及其职工的养老需求和参加企业年金的意愿

　　企业和职工对于企业年金计划的需求和愿望是企业年金计划构建的主观必要条件。不但需要调查企业和职工对企业年金需求的强度，而且需要调查分析企业和职工对企业年金计划需求的额度。需要分别进行定量和定性的调查分析。

　　7、企业和职工企业年金负担能力

　　企业和职工的企业年金负担能力，是企业年金计划的客观条件。能否负担，决定企业和职工能否建立和参与企业年金计划。负担能力多少，决定企业年金计划的缴款额度和待遇水平。

　　8、企业和职工的投资风险偏好

　　企业和职工的投资风险偏好是企业年金调查的一个重要方面。风险偏好型、风险中性型、风险厌恶型的企业和职工，对于企业年金计划的选择、判断、评估都是不同的。企业和职工的投资风险偏好，而且会进一步影响到如何设计符合企业和职工需要的企业年金计划。

　　9、企业过往补充保险制度

　　中国企业发展企业补充养老保险已经历时十多年了。过往有的企业建立了工会互助型职工补充养老保险，有的企业组织职工参与了补充商业养老保险，有的企业按照劳动和社会保障部等国家部门的规章试点建立了企业补充养老保险(企业年金的前身)。这些因素，直接影响企业年金计划的需求和要求。各种补充养老保险在企业内部存在选择、规范、转换、完善等问题和需求。

　　10、企业的外部环境

　　企业所处的地域、行业及其政策环境、经济社会特点等等，都需要进行调查分析。比如电力行业、煤炭行业积极鼓励支持企业年金计划的发展，全国20多个省市积极鼓励支持企业发展企业年金计划并给予相应的企业年金税收优惠政策，这些是企业发展企业年金的外部积极因素。国资委等部门，对中央企业发展企业年金有相应的指导意见，中央企业应该在进行企业年金计划设计时，必须把国资委的要求纳入考虑因素。企业的所属行业特点和自身特点直接影响着该企业建立企业年金方案时所应关注的要素，行业景气的环境要考虑行业衰退的影响，行业的竞争、国内外的行业竞争等等外部因素，都必须予以相应的调查分析。

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