基金公司可按当年基金管理费20%提取风险准备金

　　证监会规范基金年报编制及审计

　　□ 本报记者 侯捷宁

　　中国证监会日前发布了《关于2005年度证券投资基金和基金管理公司年报编制及审计工作有关事项的通知》。

　　《通知》指出，各基金管理公司应严格执行《金融企业会计制度》等相关文件的规定，真实、公允地反映基金及公司财务状况和经营成果，及时准确编制2005年度基金及公司的年度报告。各基金管理公司可以参照社保基金投资管理人有关规定，按当年收取的基金管理费的20%提取风险准备金。各基金管理公司应积极配合主审会计师事务所，按期完成基金及公司2005年度报告的审计工作。

　　《通知》指出，会计师事务所应保持独立性，严格按照执业标准进行专业判断，出具客观公正的审计意见。各会计师事务所在执业过程中，应与相关监管机构保持密切沟通。若发现审计范围受限或其他重大疑难问题，应及时向基金部、会计部反映。对于在审计过程中发现的违法违规及其他重大问题，应及时向中国证监会基金部、会计部及公司经营所在地证监局书面报告。会计师事务所应对与公司主要业务环节相关的内部控制情况进行核查，出具内控评价报告。会计师的核查范围应至少包括营销、投资、研究、交易、运营、财务等环节。核查应制定相应的工作程序，进行必要的符合性和实质性测试。报告应分别针对公司营销、投资、研究、交易、运营、财务等业务环节内控制度的健全、有效性进行评价，还应包括发现的问题、对公司的影响、提出的整改建议等内容。

　　《通知》最后强调， 中国证监会将对基金及公司2005年度报告的编制及审计尽责情况进行核查，基金或公司的会计信息存在重大遗漏、误导性陈述或者是虚假记载的，或会计师事务所存在审计不尽责情况的，中国证监会将要求公司另行聘请会计师事务所进行专项复审，并根据有关规定对相关公司、会计师事务所及相关责任人进行严肃处理。