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作者：林一清
对于我国银行卡产业的投入与成本，银联提供了这样一笔“大账”：
- 一张银行卡的制作成本1元～2元，目前全国已发行银行卡近7亿张，而且几年就要更换一次；
- 一台POS机过去达1万元，现在也要3000元～6000元，目前全国有联网POS机36万多台，此项投入至少10多亿元；
- 全国ATM机6万多台，按每台25万元～30万元计算，投入即超过150亿元；
- 还要加上机房的建设、系统的研发、设备的维护、资金的清算、人员的投入；
这样,我国银行卡产业投入的资金至少达数百亿元！难怪银行界人士称，如果把所有银行的银行卡业务拿出来单独核算，无一不是亏损的。
据中国银联对全国18个城市的统计，除酒店宾馆类商户能够达到盈亏平衡点外，其它一般商户类、房地产批发类、超市加油站类和医院学校类商户的收单业务，超过60%的城市也都处于亏损状态。虽然去年银联的收入达到4亿多元，但相对于前期的巨额投入，中国银联到目前也没有实现盈利。
不过银行或银联也只能提供这样的“大账”，具体分析到银行卡每一个产品精确的成本效益财务数据，估计没有多少银行能够提供得出来，占据发卡业务大半壁江山的国有商业银行更是不可能算的清楚。而这也正是此次刷卡费率纷争中银行一方的软肋。
据某国有银行会计部的工作人员透露:银行卡的固定成本基本能够算出，但是每张卡的贡献率算不出来，只能估计，所以算不出平均利润或是超额利润，成本收益核算都是糊涂账。
长期以来，在特有的运行机制下，我国银行业逐渐形成了重指标、轻管理，重数量增长、轻质量增长率的经营特点。这种经营方式导致成本费用观念淡漠，预算软化，忽视成本-效益恰当配比，利润驱动力微弱等后果。不仅经常忽视经营中的成本控制，也缺乏成本资料和必要的成本管理技术手段。目前,一些银行所实施的成本管理，实质上只是费用管理，尚未建立以产品为对象的成本核算系统，根本无法提供精确的成本信息。而只有了解和掌握产品成本的详细资料，银行才能有的放矢地控制和降低成本，合理调整产品结构，准确进行产品定位。因此，也难怪银行算不出目前刷卡业务的贡献率到底有多少，无法为当前的费率定价举证。
而与此相比，西方商业银行由于大多为股份制商业银行，产权结构清晰，经营目标是实现利润的最大化，并确保经营运作的良性循环，因此已在经营管理中形成了非常明确的成本管理理念。不仅每一项产品、每一项业务都核算风险、成本和收益，即使在银行内部，提高服务和接受服务的部门或人员，也都要进行成本核算。成本核算的观念贯穿于业务经营和管理活动的各个方面和各个环节。
可见，只有改革银行的产权结构，建立完善的公司治理结构、真正树立“股东价值最大化”的理念，才能从根本上确立成本效益的核算机制。
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