杨燕绥：中国应当不怕人口老龄化

　　杨燕绥，女，比利时根特大学法学博士，清华大学教授, 公共管理学院社会政策研究所所所长。主要研究领域包括：劳动关系与劳动法、社会保障(企业年金、医疗保险和员工福利等)。有数部中英文个人专著和数十篇较有影响的论文，已经形成具有特色的理论框架和基础，如《劳动法与社会保障国际比较》、《中国社会保障立法》(英文)，《社会保险法》、《企业年金理论与实务》等。

　　7月24日-7月30日，新浪财经把一周的时间留给杨燕绥。----编者按

中国应当不怕人口老龄化     7月25日  星期二

　　文/杨燕绥

　　未来几十年内，中国人口的年龄结构类型不仅将从成年型转向老年型，而且将向高度老年型发展。1982年， 65 岁及以上老年人口占总人口的比例只有 4.9%。1990 年至 2005 年期间，将超过 7%，在2005 年至 2020 年期间上升至超过 12%，在 2020 年至 2050 年期间将上升到 20% 以上，中国人口的年龄结构则高度老化。根据联合国的预测，今后近半个世纪的时间内，中国老年人口的负担系数是不断上扬的趋势，世纪之交时，大概每 100 个劳动适龄人口要负担约 10 个左右的 65 岁及以上的老年人口；而到 2050 年，这一比例将上升到 100:30。

　　既然中国快要进入老龄化社会了，反正没有人能够改变这种趋势，那就应该及早作些准备，以免届时政府和百姓都尴尬。美国联邦政府每年为个人月养老储蓄让税导致财政收入损失高达900多亿美元，社会保障税是工资的12%左右，总统布什为什么肯继续让税以强化和完善个人账户养老金计划？其实，美国政府长期对养老金计划实行延税政策，当人们退休开始领取养老金时，政府就开始收税，提前支取养老金账户资金在普通税基础上加收10%惩罚税，一次性结算的税率高达25%，领取年金的税率是10%，继续储蓄则不收税；总之，先用优税的“胡萝卜”政策鼓励人们减少当期消费为老年储蓄，后用征税的“大棒”迫使人们将养老储蓄留给晚年使用；一句话，为的是让老人有钱。老人有钱就可以消费，增加企业订单，促进市场发展；还可以纳税，增加政府收入；老人具有消费能力和纳税能力，还怕人口老龄化吗？老人是宝啊！布什的算盘很聪明，但美国人不爱存钱爱提前消费，从克林顿到布什，为人民献出很多殷勤，才使老百姓开始为老年存钱。

　　中国可就不一样了，几千年的文化传统中渗透了“细水长流”和“丰年保灾年”的忧患意识，老百姓习惯于存钱，在银行有十几万亿人民币的储蓄。可不知为什么，如果老百姓要进行养老储蓄，政府很可能会收三次税，当个人的税后收入存入银行，领取时要收利息税，进入个人当月收入超过免征额的部分还可能再收个人所得税(起码没明确说不收)。如此做法谁还敢进行养老储蓄？国家基本养老保险计划刚刚覆盖1.7亿人口，还都是具有稳定收入的工薪层，城市居民和农村居民尚没有正式的养老金计划。就是说，政府和百姓都没有做好进入老龄化社会的准备。政府需要父爱之心，要为每个居民安排养老金计划(不是发养老金)，这将面临沉重的养老金支付负担，应当寻找更积极措施，接受多支柱养老保障体系的国际经验，推动企业年金计划和个人养老储蓄计划的发展，为什么举着“TTT三把刀”(Tax)阻止百姓进行养老储蓄呢？将银行代理业务市场凉在一边。

　　其实，政府也在为国家老龄化和人民老年生活安排着急想办法，很多在位官员也接近退休养老的年龄了，为国家、为人民、为自己，都应当认真考虑可以覆盖全体居民的更加科学的养老金计划，鼓励人们进行个人养老储蓄，鼓励银行等机构生产养老金产品和提供退休

　　财政部税政司有关负责人表示，对“四金”免征个人所得税将是国家长期执行的一项税收优惠政策。建议国家财政和税务部门，继续考虑一项综合的个人养老储蓄免征个人所得税的优惠政策，允许相当个人工资10的养老储蓄在个人应纳税所得额中扣除，其中8%用于缴纳国家基本养老保险个人账户；另外的2%可以参加企业年金计划；对于没有条件参加企业年金计划的人，可以用于在银行进行养老储蓄，账户锁定到退休。20年以后，当中国进入老龄化峰值期时，政府可以开始对“富起来”的退休老人适当征税。个人养老金账户可以成为未来政府的储蓄罐，还怕什么人口老龄化。

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