税收作为国家组织财政收入的主要形式和调控经济的重要杠杆，对于维护国家机器正常运转、调配市场资源配置、调节经济结构和收入分配等具有重要作用。但自改革开放以来，伴随着经济持续发展，我国企业税负不断加重，税种繁多、税费并存、重复缴税等问题使企业不堪重负。

　　有4组数据可以表明我国企业所承担的税负之重：一是1995年-2011年，我国GDP总量从60793亿元增长到471564亿元，增长6.8倍；税收总额从6038亿元增长到89720亿元，增长13.9倍；税收总额增幅超过GDP增幅2倍。二是1995年-2010年我国宏观税负从9.83%上升到25.3%。三是根据福布斯统计，我国税收痛苦指数已达159，高居全球第二。四是2010年美国税收占GDP的比重为24%，而我国1995年到2011年政府预算内财政收入累计增长10倍多，约占GDP的35%。

　　造成我国企业税负严重的原因主要有以下几个方面：

　　1.税种繁多。中国被称为全世界税收花样最多的国家之一。目前，中国企业要缴纳的税收有流转税、所得税、财产税、行为税四大类19种，涉及税目数十个。

　　2.税率太高。税率太高是企业税收负担沉重的根本原因。增值税是中国的第一大税种，占国家税收总额的27%。我国的增值税属于流转税，其基本征收比率为17%，不论企业是否盈利都要缴纳。而日本和马来西亚增值税率仅为5%，新加坡为7%，澳大利亚和韩国为10%，美国企业只有盈利了才缴纳所得税，增值税目前还没有开征。除增值税外，有利润的企业要另缴25%的所得税，房地产企业还要缴纳30%-60%的土地增值税，企业还必须代扣员工3%-45%的个人所得税等。

　　3.重复征收。企业的税后留成收益，已经缴纳了25%的所得税，如按净资产转让股权，还要交25%的所得税；如用于转增股本，自然人股东还要补交20%的个人所得税，累积税率分别高达50%和45%。以出让方式取得土地使用权的房地产企业，除了支付高昂的土地使用费，还要缴纳土地使用税、土地增值税、城市维护建设税、营业税、企业所得税、房产税、印花税、契税等等，多达11种税收。

　　4.乱收费严重。除税收外，各级政府部门向企业征收的各种费用名目繁多。据了解，北京征收的各种费用有40多种，有的地方多达近百种，乱收费、乱摊派现象严重。以房地产开发为例，政府各种收费几乎占到房价的15%-20%。天价土地，税费畸高，正是房价无法下降的根本原因。

　　2011年我国GDP初步测算增长9.2%，而税收增长高达22.6%，远远高于GDP增速。税负过重，增加了企业和居民负担，难以刺激民间投资和消费，对基础依然薄弱的中国实体经济的发展十分不利，也有悖于中央经济工作会议提出的“稳中求进”和保持经济平衡较快增长的总体方针。在国家财力已经比较强大的情况下，应该坚持“结构性减税”的主旋律，给企业和民众减负，建立一个和谐的税收环境。具体建议如下：

　　一是降低增值税税率。国家制定税收政策时，应当考虑企业的纳税能力，盈利多的多纳税，盈利少的少纳税，没有盈利的不纳税。增值税属于流转税，不应当成为第一大税种，建议基本税率降至10%左右，微利企业和亏损企业应当少量征收或取消增值税，降低增值税在税收总收入中的比重。

　　二是继续扩大中小企业减免税范围。中小企业的底子很薄，抗风险的能力很弱，资金少，融资难，发展后劲不足。国家应继续出台中小企业税收优惠政策，继续扩大中小企业的税收减免范围，帮助中小企业做大做强，成为中国经济持续增长的重要力量。

　　三是防止重复征税。积极推进税收制度改革，清理和废除重复征税的政策，优化税收体系，下决心取消不合理收费，减少重复征收的现象，切实减轻纳税人的负担，留给企业更大的生存和发展空间，实现藏富于民、强盛中国。