宗庆后绿卡事件：幕后人委托美国移民律师报料(2)

　　资产脉络

　　与上述两家公司注册的1992年和1995年相吻合，有两件事情值得注意。

　　1992年5月，在宗庆后的主导下，创办5年的娃哈哈向内部职工募资融得资金2.36亿元，组建杭州娃哈哈美食城股份有限公司，并着手筹备美食城上市计划。

　　1995年，经百富勤直接投资部经办人徐新(现为今日资本集团总裁)牵线，达能与娃哈哈开始洽谈合资意向，1996年合资实现，2000年宗庆后实现了他对娃哈哈集团的所有权改制。

　　正是在1992年借美食城改制、1996年与达能合资、2000年集团改制，以及2007年与达能矛盾全面爆发前的时间内，通过庞杂的离岸公司、体外公司的设立，宗庆后及其职工持股会对娃哈哈集团、达能合资公司的资产进行一系列运作。这些，与前面所述的美国公司及绿卡等是否存在联系？

　　两家在美国注册的公司中，第一家注册物业的业主目前无法确认，而第二家注册地址的物业是1999年9月以“Jifunctioning Du 信托基金”和“Pacific信托基金”的名义购入，2006年的评估价为154万美元。这两个基金的保管人正是杜建英。

　　除宗庆后一家三口外，宗庆后的二弟宗端后(现任杭州三和食品有限公司法人代表，参与组建余姚娃哈哈食品有限公司)已于2003年获得美国社会福利号，其三弟宗泽后(娃哈哈早期创始人之一，投资有杭州捷尔思阻燃化工有限公司、美国鼎盛国际有限公司等，现任美国浙江经贸文化联合会会长)及其家人均已经取得美国国籍。仅有其四弟宗宇后(娃哈哈集团有限公司董事，浙江诚信包装材料有限公司董事长)没有在美国居住的记录。根据公开资料显示，宗宇后所在的这家公司也是娃哈哈包装的供应商之一。而上述绿卡与福利号的获取，与宗馥莉出国读书也存在密切联系。

　　目前，施幼珍与宗馥莉位于加州市的一处住宅正待出售。记者联系到负责此次出售的房产代理商Sabrina，被告知目前此房正处于60天escrow(过户)程序期——过户期到7月25日截止。据悉，该处房产售价为268万美金。

　　Sabrina介绍，屋主来自中国，因有小孩在此地读书而买房，现孩子已读完书回去，所以要把屋子卖掉。房子已空置两三年，但家具都在。新买家是从拉斯维加斯过来的两名华裔医生。

　　而宗馥莉正是初中毕业后前往美国，进入位于加利福尼亚洛杉矶的圣马力诺高中。此后，宗馥莉又进入洛杉矶的Pepperdine University(佩珀代因大学)主修国际贸易。

　　美国税规

　　据知情人透露，宗庆后在美国每年有很少数额的税务申报。因此，存在潜在麻烦。

　　一位美国律师告诉记者，绿卡持有人与美国公民同样应申报其世界范围的所得。如果持有绿卡的外国人在国外已经纳税，那么只需向美国方面提供缴税证明。同样收入，在其他国家纳税数额如多于美国，则不再补缴；如少于美国，则还需要补缴。

　　另一种情况是，当两国间签有双边税收协定，那么该人士可以选择在其中一国纳税。但该律师表示，这项条款的实施，需要纳税人每年都向两国政府提出申请并得到同意，否则就面临双边申报。

　　据了解，中美两国在1984年签订双边税收协定，主要目的就是对所得避免双重征税和防止偷漏税。除了对上述双重征税问题予以规定外，还规定协议两国间具有情报交换的义务，特别是防止税收欺诈、偷漏税的情报。

　　该律师认为，如果持有绿卡的外国人在自己国家存在长期未如实申报并未按时纳税的行为，而该国家与美国有双边税务协定，信息共享，那么或是该人士在美国没有如实申报和纳税，或是该国政府不认可在美国的纳税。由于美国税法更复杂也更全面，该律师认为后一种可能性很小。

　　记者咨询税务部门得知，立案稽查一是提供纳税证据不全，二是未能如实申报。

　　而宗庆后在去年举报后、调查前曾一次性补交了2亿多元的税款。宗庆后如在美国按时申报和纳税，在中国的补交就意味着双重征税，而这正是双边税收协定所力图避免的。因此，宗庆后在美国也有长期未如实申报这部分海外收入的可能。

　　一位税法专家告诉记者，拥有美国绿卡的中国居民同时构成两个国家的居民申报纳税义务。不管在哪国纳税，都必须面对双重申报制度。

　　潜在问题

　　对于美国方面潜在的税务问题，自获得报料至6月18日半个多月的时间内，一直无法获得娃哈哈方面的正面回复。

　　记者曾拨通宗庆后电话，不待问完，宗即匆匆挂断，不做回应。6月17日，娃哈哈集团新闻发言人单启宁回应称，“从不接受电话采访，对这件事情无可奉告”。娃哈哈集团外联办主任卢东表示她本人不知道宗庆后持有美国绿卡。

　　6月16日至17日，本报多次联系杜建英未果。据称杜已从娃哈哈集团离职，于年初到浙江某知名广告公司就职。

　　上述律师介绍，在美国，申报全球所得的范围包括个人薪资收入、海外银行账户、股权或股票等投资收益等等，这部分的税率通常在10%-35%之间。而收入超过35万美金/年的，税率则在35%最高限。这些都需要每年进行申报。如未如实申报或完全没申报，则面临民事责任甚至刑事责任。

　　对于没有如实申报的，政府有3-6年的诉讼时效期，而对于完全没有申报的，则在任何时候都可以起诉。而轻微的刑事犯罪责任也都面临一年以内的监禁和最多2.5万美金的罚款。对于偷漏税的滞纳金和罚款，最高可达偷漏税额的一倍。同时，每一年未能如实申报或没有申报，都将成为一项独立的指控。而对于薪酬收入、海外账户以及股权分红等的分类申报，也都会独立成为一项指控。如此累加，对于一般偷漏税当事人的指控就非常之多。

　　“申报是最大的前提。如果没有申报或如实申报，一旦美国政府起诉，很多结果就无法避免。”这位律师说。

　　此时，宗庆后在国内的个税问题仍尚无结论。6月17日，杭州市财税局局长陈锦梅表示，宗庆后税案暂无进展，有关部门正在研究。同日，记者拨通宗庆后税案经办人、杭州市地方税务局稽查一局局长何晓岚的手机，但她拒绝就此发表观点。

　　同时，旷日持久的“达能·娃哈哈之争”也没有答案。今年4月中旬双方签订的“停战和谈协议”已经到期。达能发言人曾表示，双方没有再续签。

　　此次，“美国移民律师报料事件”是否会成为此案又一漩涡？