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作者：Kay Bell
【CBS.MW纽约2月19日讯】已退休的纳税人如有社安福利金收入，其中也许有部分属于应税所得，这得视个人总所得的高低和婚姻状况而定。退休者应当在1月31日前收到SSA-1099表格，上面会显示纳税人领取的社安福利金总额，至于需不需要缴税，要缴多少税，还需要好好算一算。
一般而言，如果社安福利金为退休者的唯一收入来源，则不需缴税，甚至可能无需填报联邦所得税表。从国税局的观点来看，社安福利包括每月的基本福利和残障福利，但不包括补充社安金(这也是无需缴税的)。
但是，如果除社安福利以外还有其它收入，那么可利用1040或1040A税表说明中的试算表来计算需要应税所得的数额。
为了简便计算应税所得，可将其它各项所得视为社安福利的一半，与社安福利相加得到一个基数(即社安福利乘以1.5)。这种计算方法必须考量到免税利息、储蓄债券利息、工作相关福利或国外所得等项目。如果基数扣掉各种税务优待最终得出的所得高于相应报税身份的免税底线，则多出部分需要缴税。
2003纳税年度，各报税身份的免税底线分别为：
单身、户长或有一个儿童需要抚养的符合条件的鳏寡：25,000美元
夫妻单独申报且纳税年度内未与配偶共同生活：25,000美元
夫妻合并申报：32,000美元
夫妻单独申报但生活在一起：0美元
一旦确定应税所得之后，下一步就是确定应缴税金了。
一般而言，如果所得超过上述免税底线，则其中一半的福利可能需要计税。然而，如果社安福利乘以1.5的结果超过34,000美元(单身报税人)或44,000美元(夫妻合并申报)，则所得的85%都可能需要计税。
如果结果表明退休金需要缴税，则可向社安局填报W-4V表格--自愿预扣税金申请表(Voluntary Withholding Request)。这样，下一纳税年度就从联邦所得中预扣税金，不用缴纳预估税，从而使税金达到最低。
预扣税金的税率可选择7%、10%、15%或25%。如果以后又决定不想采取预扣方式的话，再次填报W-4V提出取消预扣申请。
欲了解更多有关社安福利纳税的资讯，请叁阅国税局报税手册915(Publication 915)--Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits。
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