报税每日谈:赡养父母的税务优惠 | ||
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http://finance.sina.com.cn 2003年04月08日 00:15 新浪财经 | ||
作者:Kay Bell 【CBS.MW佛罗里达州7日讯】父母养育了我们,他们年纪大了正是我们回报的时候。 据统计,有数百万成年子女承担着赡养老年父母的责任。税法在这方面会提供一些优惠,前提当然是纳税人及其老年父母符合规定的条件。 赡养年长亲人而要获得税务减免,关键是看年长亲人能否按被扶养人申报。任何被扶养人都必须符合一定的条件,申报未成年被扶养人时有些回旋余地,而老年被扶养人的申报限制则更加严格。 如果纳税人及其老年父母符合国税局的减免条件,即可在税表上申报附加个人免税(added personal exemption),本纳税年度规定该项免税额为每位被扶养人3000美元。 另外,如果纳税人为被扶养人父母支付了医疗费用,也许可以申报部分扣除。要是雇用了看护者,那么还可申报扣抵。 申报限制 要作为被扶养人申报,最大的障碍是每位老年被扶养人的所得不得超过免税额,即不得超过3000美元。 上面所说的所得是指应税所得,一般不包括社安金,但如果老年被扶养人拥有其它所得来源--通常情况下是利息和股利,那么就是应税所得。因此,首先就是确定老年父母的应税所得水平是否符合条件。 老一辈人非常多地投资于股票、债券储蓄帐户,因此所得要超过3000美元不是很难。这样就不能申报免税了。 如果通过了第一道障碍,还有第二道关卡:要在税务上被当作被扶养人对待,纳税人必须承担老年人赡养费的一半以上。 如果老年父母住在纳税人家里,赡养费包括公平市价的房屋租金、食物、医疗和其它次要生活用品的成本。这里特别要注意的是社安金,如果老年父母用社安金支付部分生活费,那么必须计算社安金占赡养费总数的多大比例,如果超过一半,便不符合免税条件。 这里有一个回旋的余地:老年父母不一定非得与纳税人住在一起。他们可以住在自己的住宅中,也可以住在老人院或疗养院,只要纳税人为其支付了一半以上的费用即符合这项条件的要求。 不过,至于哪些成本属于赡养费用,纳税人可能与国税局的看法不一致。例如,家俱、电器甚至汽车在某些情形下可以计入赡养成本,在另一些情形下却不行。详情请参考国税局Publication 501--Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information,里面还有一个计算赡养费的工作表。
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