报税每日谈:罗斯个人退休帐户 | ||
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http://finance.sina.com.cn 2003年03月31日 23:11 新浪财经 | ||
作者:Kay Bell 【CBS.MW佛州1日讯】个人退休帐户在报税季节得到更多的关注。 这是因为向个人退休帐户供款的时间不得迟于4月15日的报税截止日,不管是传统的个人退休帐户(IRA)还是罗斯个人退休帐户(Roth IRA)都是如此。 如果选择的是罗斯帐户,个人并不能立刻得到免税,但在最后提款的时候也无需缴税。然而,罗斯计划的参与者是有条件的。 供款限制 一般而言,罗斯帐户的供款限额与传统个人退休帐户一样。2002年度最高供款额为3000美元,如果纳税人年满50周岁,最高供款额再提高500美元。然而,向任何退休帐户的供款不得超过纳税人当年的所得,假设所得为1500美元,那么罗斯帐户的最高供款也只能为1500美元。 所得限制 参加罗斯退休计划的纳税人必须有劳务所得。这意味着,除非纳税人拥有工资、小费、专业服务费或津贴等收入,否则是不能开立罗斯帐户的。 但有一个例外:如果纳税人及其配偶采取合并申报方式,其中一方没有工作,但有工作的一方仍然可以为无工作配偶开立罗斯帐户。详细资讯可以查阅国税局590号公告第二章。 但是,如果纳税人所得过高,也不能参加罗斯退休计划。下面是允许开立罗斯帐户的最高所得限额: 夫妻合并申报为16万美元;单身、户长或夫妻单独申报(本纳税年度中未与配偶同住)为11万美元 如果整个纳税年度中纳税人与配偶同住,但决定单独申报的话,那么纳税人的所得应不超过1万美元才能开立罗斯帐户。 如果纳税人调整后总所得为下列数额范围,那么不能享受最高供款,具体供款数额可以透过590号公告的工作表计算出来: 夫妻合并申报:15万至16万美元单身、户长或夫妻单独申报(本纳税年度中未与配偶同住):9万5000美元至11万美元纳税年度中同住夫妻单独申报:0至1万美元 罗斯帐户的供款人还可以向无工作配偶的单独的罗斯帐户供款,只要配偶符合罗斯帐户的其它条件。 年龄限制 传统的个人退休帐户不接纳超过七十岁半的人,但开立罗斯帐户没有年龄限制。不论罗斯帐户所有人年纪多大,帐户中的资金在帐户所有人生前爱存多久就可以存多久。 如果你发现罗斯个人退休帐户适合你,你必须在报税截止日(4月15日)之前开立一个罗斯帐户。此后,存入该帐户的资金被视为2003年的供款。 详情可查阅国税局590号公告--个人退休安排(Individual Retirement Arrangements)。
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