报税每日谈：两种教育费扣抵

　　作者：Kay Bell

　　【CBS.MW佛罗里达州5日讯】你是否正在为本人或家人支付大学学费？让“山姆大叔”来助你一臂之力吧。

　　“希望扣抵(Hope Credit)”和“终身学习扣抵(Lifetime Learning Credit)”是两项 最广为人知的教育税收扣抵，它们可以使符合条件之纳税人本人或其子女的教育费用得到降低。由于它们属于扣抵而非扣除项目，因而节税效果更明显。

　　扣除额是从纳税人的应税所得中减去，它有可能降低最终的应缴税金，但不一定非如此不可；而扣抵额则是直接从纳税人的应缴税金中扣缴，因而一定能减轻纳税人的最终税负。

　　Hope Credit

　　Hope Credit适用于在校大学生。高中后教育诸如学院或职业学校的头两学年可以申报此项扣抵，每人每年最高扣抵额为1500美元。研究生和专业学位的在读生不属于申报此项扣抵的范畴。

　　Lifetime Learning

　　Lifetime Learning Credit适用于在读大学生、研究生以及专业学位学生。这意味着为提高目前工作技能或寻找新工作而接受的教育也都属于此项扣抵的范畴。符合条件的申报人最高可获1000美元的扣抵。

　　上述两项扣抵的条件是：纳税人必须是负担本人、配偶或被扶养人的高中后教育学费和费用，但每个纳税年度每名学生只能申报上述两项扣抵之一。扣抵申报人可以是父母或子女，但不得重复申报。也就是说，如果子女作为父母税表上的被扶养人填报，那么其本人不得申报上述两项教育扣抵，而只能由父母代为申报。

　　如果纳税人所得超过国税局规定的限额，就不得享受Hope和Lifetime Learning两项扣抵。单身报税人调整后毛所得(modified adjusted gross income)在4万1000至5万1000美元的，夫妻合并申报纳税人调整后毛所得在8万2000至10万2000美元的，允许享受两项扣抵的数额逐渐减少。超过上述所得限额的纳税人便不得享受。已婚纳税人必须采用夫妻合并申报方式才能享受。

　　不过，即便纳税人从卡佛岱教育储蓄帐户或其它合格学费储蓄计划提款，只要这些款项的用途与申报上述两项扣抵的用途不重复，仍然可以申报“Hope”或“Lifetime Learning”扣抵。

　　每位学生每学年只能申报上述两项扣抵之一。比方说，你有一位上大学的女儿，你不能先给她申报Hope扣抵，又给她的Lifetime Learning扣抵。但如果同一年中你为两位或更多上大学的子女支付了费用，那么每位学生都可以申报一项扣抵，例如给上大二的女儿申报Hope扣抵，给大学高年级的儿子申报Lifetime Learning扣抵。

　　其它详细资讯可以参阅国税局Publication 970--Tax Benefits for Higher Education。