报税每日谈：退休帐户转移与报税

　　作者：Kay Bell

　　【CBS.MW佛州26日讯】换工酌瘁，个人的401(k)帐户资金一般直接从原公司转移至新公司中，员工自己并不需要接触现金。

　　这种方法很好，不仅可以保持退休帐户资金的连续性，也可以减少税务上的麻烦。

　　那么，国税局要求报税时附上1099-R表格副本又是什么意思呢？

　　你一定这么想：我在转移退休帐户时每一步都按照规定进行，目的不就是为了避税吗？别惊慌，国税局不是要你缴税，它只是希望掌握这种退休帐户资金“从基金托管人至基金托管人”的转移情况，因为这涉及到个人退休帐户的延税问题。这里的关键是向国税局报告转移的帐户金额以及应税金额。采用“直接滚转”方式时，这两个数额相差很大，1099-R表格就是为了帮助纳税人对它们加以区别，并正确填报。

　　1099-R的box 1栏目显示个人退休帐户资金总额。这里更重要的是box 2a栏目，即应税金额。对直接滚转的退休帐户来说，这个数额一般为零。

　　还必须检查一下box 7中的分配编码(distribution code)，这是一个字母或数字，国税局透过它可以了解为什么该帐户被转移以及帐户资金的去向。例如，从一个401(k)帐户转移至另一个401(k)帐户的编码为“H”，从401(k)帐户转移至个人退休帐户(IRA)的编码为“G”。

　　这个编码使国税局确定帐户资金没有进入个人手中，这一点对涉及退休金转移的税务问题非常重要。要是个人提取退休金，那么就必须扣税。

　　在正确填报1099-R上有关退休帐户转移的讯息之后，纳税人还必须在税表上报告填报同样的资料。退休帐户发生转移的，不能填报1040EZ简易税表，必须填报1040A或1040两种税表之一。

　　帐户转移金额填写在1040A税表12a栏内(1040税表为16a栏)。1099-R表格上的应税金额(直接滚转时为零)填入1040A税表12b栏内(1040税表为16b栏)。切记在数字后面注明“rollover(滚转)”字样。

　　转移个人退休帐户的情况也一样。先填报1099-R表格，然后在1040A税表的11a和11b(1040税表我15a和15b)栏目中分别填入转移金额和应税金额。同样不要忘记注明“rollover”。

　　由于退休帐户资金的转移发生在基金之间，个人并没有接触现金，因此一般不视为应税行为，所以转移的帐户资金也不属于应税所得。

　　然而，如果个人选择自己提取帐户资金，那么必须按20%的税率扣税。假设某人401(k)帐户资金为1万美元，那么在提取这笔资金时必须预扣2000美元税款，也就是说，个人实际拿到手的资金只有8000美元。

　　国税局规定，个人提取的退休帐户资金可以在60天内重新存入另一个退休帐户，并可以继续享受延税待遇。但即便是这样，帐户所有人仍然有些损失。在存入新的退休帐户之前，帐户所有人必须先垫上被预扣的2000美元税款，以补齐扣税之前的1万美元，保持帐户资金的完整。然后在报税时才能向国税局讨要已被预扣的2000美元。这笔钱款或者作为退税款返还给纳税人，或者用来缴纳其它税款。在这段时间内，国税局掌握了这2000美元的使用权。

　　如果是直接滚转便不存在这种情况。