报税每日谈：报税必需的文件和表格

　　作者：Kay Bell

　　【CBS.MW佛罗里达州3日讯】对邮差来说，刚刚过去的一月绝对不是一个轻松的月份。

　　每个邮递员的邮袋里，都塞满了雇主、银行、券商以及其它各种公、私机构出具给纳 税人的表格和对帐单。根据法律规定，公司和机构必须在1月31日以前将年度税收表单经邮局送出。

　　下面是一些常见的税收文件，它们应该不久达到你的邮箱中：

　　W-2

　　这是报税的一份关键表格，过去一年中，你为之工作的每个雇主都应该出具一份W-2表格。该表显示你的所得是多少，雇主代缴的所得税是多少，社安和医疗税缴了多少，还有各种福利--退休计划、医疗帐户和托儿报销计划--的供款数额。

　　1099-INT

　　如果你的银行活期或定期储蓄帐户过去一年中获得了10美元以上的利息，则每个帐户必须获得一份1099-INT表格。如果利息进行了再投资，也不能遗忘1099-INT表格。税法规定，利息再投资属于应税所得。另外，将储蓄债券变现的纳税人也会收到1099-INT表格。

　　1099-DIV

　　来自个股和共同基金的所得反映在1099-DIV表格上。只要超过10美元的股利和资本利得分配(capital gains distributions)都要报告。像利息再投资一样，如果纳税人用股利购买股票或基金仍然必须缴税。

　　不要以为，没有售出任何个股或基金，或售出但出现亏损就不存在资本利得分配。资本利得分配与这些情形并无关系，只要纳税年度中基金经理人售出证券获得了利润，这些利润随后(通常在年底)按个人基金股东的持股数量分配给投资者，这样就产生了资本利得分配。不幸的是，这意味着不管纳税人投资有无盈利，只要有资本利得分配就必须缴税。

　　1099-B

　　如果你售出股票、债券或共同基金，就会从券商或基金公司收到1099-B表格。该股反映售出证券的数量、日期以及收入。在计算资本利得税时，要用到上述资料以及买入证券的日期和金额。

　　1099-G

　　去年获得州或地方退税的纳税人将收到此表。如果纳税人在上一年的联邦税表中将这笔税金申报了扣除，则必须在今年报税时填报1099-G表格。不过，如果纳税人上一年是按标准扣除额方式而非列举扣除额方式报税，则今年不用为这笔退税操心。

　　此外，如果纳税人去年失业了一段时间并申领了失业救济，就会收到一份独立的1099-G表格反映失业金的情况。对不起，失业救济属于应税所得。

　　1099-R

　　如果纳税人收到一笔退休金或从个人退休帐户(IRA)等退休计划中获得给付，1099-R表格就会提供这类交易的细节。出具该表的是券商、退休计划经理人或基金公司。另外，如果纳税人向退休计划帐户滚存资金，通常是从401(k)滚存人个人退休帐户，或者从传统个人退休帐户转换成罗斯退休帐户(Roth IRA)，都会收到该表。帐户余额滚存通常是不用缴税的，但退休金有时是个例外。

　　1099-MISC

　　自雇个人从某人或某公司获得600美元或以上收入时，应从雇主处收到1099-MISC表格。过去一年中，每份独立的工作都应当收到一份独立的1099-MISC表格。

　　迟到的表格

　　有些税务文件由于函盖的财务情形复杂，并不总是能够在4月15日报税截止日之前收到：

　　5498表格

　　日历年度中向任一IRA的供款都在该表上报告。5498表格反映传统IRA的供款(也许可以申报扣除)、上一纳税年度的任何滚存(包括直接滚存入传统IRA)、从某种IRA转换成另外一种IRA的金额。还有，从传统IRA、简单雇员退休计划或储蓄激励匹配计划转换成Roth IRA的金额也在该表中反映。

　　向卡佛岱教育储蓄帐户(Coverdell Education Savings Accounts)--即原来的教育IRA--的供款也反映在5498表格中。

　　由于上述储蓄计划允许供款至4月15日的报税截止日期，因此5498表格要到5月31日才能寄出。然而，纳税人在一月底应该收到每个供款帐户的对帐单。5498表格报税时虽然不用，但应该作为记录保留。等到从这些帐户中提款而需要计算税金时就用得上了。

　　Schedule K-1

　　最后，如果你去年从遗产、信托、合夥或S公司(S corporation)获得收入，就应该收到Schedule K-1表格。然而，由于涉及的情况较为复杂，帐户经理人倾向在报税季节的后期才送出表格，有时候甚至在4月15日以后才能收到。

　　由于纳税人需要知道K-1表格上的数据后才能报税，在这种情况下可以填报国税局4868表格申请自动延期报税。填报此表(同时缴纳预估税)可获得四个月的报税延期。

　　核对税务表格的重要性

　　收到上述税务文件之后，不要将它们往抽屉一塞了事。应当核对有无错误并及时要求更正，这样报税的时间就充裕。

　　W-2或1099表格出现错误时，诸如所得额出错、利息多出实际数额、不应缴税的退休金给付被列在应税所得栏目内，等等，应当联络出具表格的公司或机构让对方及时更正。

　　同样重要的是，一定要对方向你和国税局送出更正后文件的副本。否则可能造成国税局的质疑。因为，纳税人的所有税务文件国税局都会获得一份副本，国税局以此作为正常核税的依据，如果更正的文件没有送达国税局，则它所依据的仍然是手头上有错误的表格。

　　不要忘记核对每份税务文件上的社安号码。这是很关键的，不仅牵涉到当年的报税，还会影响将来的退休金。因为退休金、残障金等福利是以纳税人所得水平为基准的，如果因为社安号码出错导致所得未能记入社安帐户的贷方，则日后申领这些福利的时候可能出现短少。

　　因此，收到税务文件后应当仔细核对。这不仅使你对自己的税负有一个大概的了解，也保证你已经获得了报税所需的一切正确的资料。