SEC将对“试算额”等新证券法规进行表决

　　【CBS.MW华府14日讯】证管会准备在周三(SEC)公布一项新的规定，这可能完全改变公司向投资者公布未经审计的财政报告的方式。

　　在本次SEC会议上，SEC准备就几项新的规定进行表决，其中就包括要求企业必须向投资者说明经常用於盈馀报告的试算额数字与根据美国通用会计准则(GAAP)得出的数字存在差异的规定。

　　其他即将接受五人委员会表决的新规定还包括：在退休金计划禁止公司雇员交易本公司证券的管制期内，公司的高层管理人员和董事会成员也不能从事本公司证券的交易；公司必须公布自己是否拥有针对高层管理人员的职业操守规范。

　　上述规定都是根据萨巴尼斯-奥克斯雷法案(Sarbanes-Oxley Act)制订的。面对美国企业界爆发的一系列财会丑闻，去年国会通过的萨-奥法案旨在保护投资者的利益，防止企业高层的渎职行为。

　　增强试算额的透明度

　　有关试算额的新规定要求公司向SEC提交专门文件，详尽说明盈馀报告中经常引用的未经审计的试算额数字与根据GAAP得出的数字到底存在那些差异。

　　美国最大的注册公共会计师的行业协会：美国注册会计师协会(AICPA)在一份致SEC的信函中建议，SEC应该在有关试算额的规定方面更进一步，即要求公司提交一份免责声明，明确说明试算额数字是未经审计的。

　　AICPA主席威廉-埃塞尔(William Ezzell)和执行长巴里-梅纳康(Barry Melancon)在信中写道，“我们认为最终的规定应该要求公司明确指出：独立审计师行没有审计或审核试算额数字。”

　　管制期规定

　　SEC还在考量是否实行在401(k)禁止公司雇员交易本公司证券的管制期内，公司高层管理人员和董事会成员也不能从事这些交易的规定。但是，这一建议已遭遇了财会业，特别是证券法律师的批评。

　　美国律师协会(ABA)的一个委员会正要求SEC提供豁免性的条款，使公司的高层管理人员和董事会成员在从事某些内线交易时不受到上述规定的限制。

　　ABA建议SEC享受豁免的内线交易行为包括出於善意的馈赠，因证券本身的要求或到期而必须的交易和其他非自愿的证券转手，後者包括与离婚有关的财产分割等。

　　对内线交易的规定被引入新的证券法是防止未来出现安容那样的情况，安容高层曾在普通雇员的退休金帐户处於管制期的时候出售了自身拥有的公司股票。

　　根据SEC日程，即将接受表决的新规定还包括要求市场研究分析师提供证明其研究报告正确性的文件。