作者:Ray Martin
【CBS.MW纽约31日讯】大多数股票或股票共同基金的投资者过去三年来遭受了损失,尽管这是件痛苦的,但像任何事情一样,它仍然有好的一方面。
如果你持有的股票比当初购买时价值大幅下跌,也许现在将它们售出更有利一些。不
能因为卖不了几个钱就傻坐着甚麽也不干。
如果没有特别理由非要持有这些股票,那么你应该了解某些可以采取的措施,使你至少能够透过税务上的资本亏损(capital losses)冲销的形式,在今年挽回一部分投资损失。
当持股价值下跌时
一支股票(或任何一种证券)的售出价格必须低于原始购买价格,或者该股票(证券)实际上成为“无价值”时,才能在税表上申报资本亏损扣除。
假设你在2000年3月以每股72美元的价格买进了100股思科(Cisco)股票。今天,思科的股价已经跌至12美元。当年7200美元的投资现在只值得1200美元--真失败!思科股价能够回升至当初繁荣时期的72美元吗?要达到这个目的,它必须上扬500%多才行。
它的表现能够好于大市吗?这太难回答。现实的问题是,你出现了6000美元的投资亏损,因而面临下面几种选择:
继续持有--这样,发生的资本亏损自然不能在报税时申报扣除。
售出全部的100股--售股收益为1200美元,相较最初买价亏损了6000美元。由于你持有该股时间已经超过一年,因此这6000美元属于长期资本亏损,需要在今年税表的Schedule D附表中填报。这笔亏损可以冲销同等数额的长期资本利得(出售其它持有时间超过一年投资的收益),如果没有长期资本利得,则可以用来冲销短期资本利得。如果当年没有任何资本利得,那么其中的3000美元可以填在1040税表的第13栏,作为其它任何所得的扣除项目。剩余的3000美元可以转至下一年,直到全部冲销完毕。
售出其中50股,持有剩下的50股--由于每股亏损为60美元,因此这样将产生3000美元的亏损。如果当年没有资本利得,这笔亏损可以用作其它任何所得的扣除项目。希望剩下的50股能够有好的表现,也可以在明年将其售出。我的建议是,如果该股没有投资价值或投资价值很低,乾脆现在全部售出。
如果该项投资在目前价位上仍有超越市场的一定潜力,可以售出一部分股票,按发生的亏损申报所得扣除。3000美元资本亏损扣除等于替税率为35%的纳税人省下了1050美元的联邦所得税金。
无价值股票
投资者若不幸购买某些现在已经“死亡”的达康股票,那么面临的问题又有所不同。为了让投资者可以对这些投资亏损申报扣除,国税局(IRS)规定,在纳税年度变成无价值的股票按其在同年度最后一天被售出对待。
投资者为了申报扣除,还必须提供某些证据--财务报告或者某些事件,如清算、破产等--以证明该股无法售出。资本亏损的数额最高为原始投资额,而且必须在该股成为无价值的当年度进行申报。
不过,这里有一个难题--如果一支股票在2000年成为无价值,可是你却没有来得及申报资本亏损,如果现在想申报扣除挽回部分损失,可以填报2000年的1040X修正税表。最好及时申报,因为无价值股票超过七年后通常不得再申报资本亏损扣除。
并非完全无价值的股票
拿安容(Enron)来说,尽管该公司已经破产,剩余资产正在拍卖,但该股仍在全国性股票市场交易,代码是EONOQ,股价约为1.11美元。如果你持有100股安容股票,希望售出它们申报资本亏损的话,售股收益甚至可能只够支付交易费用。
一个替代办法是将这些股票脱手给券商。大多数券商有一个通用帐户,以从客户帐户中按其净值或零价值接受不交易的证券。它们将股票从你的帐户移入该通用帐户,然后出具交易确认书。
这份交易确认书可以作为你“售出”股票的支持性文件,表明你没有获得任何收益。因此可以将原始投资额作为资本亏损申报扣除。向你的券商询问不交易证券处理的具体程序。
注意事项
当某支股票价值比原始价值下跌时,应该注意以下几点:
不要将这类股票送人--将价值下跌的股票送人对双方对没有好处。接受赠送的一方即便售出也不能像你那样按原始价值申报资本亏损扣除。如果售价低于原始成本,则税法要求将赠送当日该股票的市值作为其成本;如果售价高于原始成本,则必须将原始成本当作其成本。
售出后不应立即回购--售出某支股票后立即回购以图申报资本亏损扣除是行不通的。国税局规定,售出后如在30天内回购同一股票,则售股发生的亏损不得申报扣除。如果你售股是为了申报资本亏损扣除,那么必须等31天后再回购。
如果你仍然喜欢出现巨大亏损的股票,可以考虑现在买进更多--在31天的等待期结束后至年末之前,你还有机会售出“旧”股票以申报资本亏损扣除。
不要将亏损的股票捐赠给慈善机构--你只允许按捐赠当日该股的价值申报扣除。不管是慈善机构还是你都不得按该股的原始价值申报扣除。
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