作者：Andrea Coombes

　　【CBS.MW旧金山2日讯】在2001年曾经将个人退休帐户(IRA)转换成罗斯退休帐户(Roth)的投资者，对当时支付的高额税金仍然心存恐惧，更糟的是，他们的帐户价值在疲软的市场中大幅下跌。幸而，他们还有大约两周时间可以挽回一些税金上的“损失”。

　　凡在去年任何时候将传统个人退休帐户转换成罗斯退休帐户的人，可以在10月15日之前将它重新转回传统个人退休帐户。

　　洛杉矶会计师(CPA)、个人理财专家艾森伯格(Michael Eisenberg)说，“如果去年转换时的帐户价值高于目前的帐户价值，那么帐户所有人就要纳税。这笔税缴得很不值得。”

　　许多投资者转向罗斯退休帐户是看中它的成长价值免税功能。罗斯帐户的存款人在供款的时候需要纳税，但提款的时候不用纳税，而传统个人退休帐户在供款时不缴税，到提款时再缴。对那些到提款时适用税率标准可能提高的投资者而言，罗斯帐户是合算的。

　　现在转回传统个人退休帐户并非意味着永远不能再转回去。如果你看重罗斯帐户的成长免税优惠，可以在三十天后再转回罗斯帐户(前提是上一次转换在上一日历年度，因为每年只允许进行一次帐户转换)。由于这次转换时帐户的价值比原先下跌，所发生的税金自己降低。

　　例如，一名投资者在去年将一个3万1000美元的个人退休帐户转换成罗斯帐户，在此期间帐户的价值减少至2万美元。这位投资者可以按照转换当时帐户的3万1000美元价值纳税，也可以将目前的罗斯帐户转回个人退休帐户，申报一份修正税表，三十天后再重新转成罗斯帐户。由于后一次转换时帐户的价值较低，为2万美元，因而可以达到节税目的。

　　“Loopholes for the Rich”一书作者、会计师甘乃迪(Diane Kennedy)说，“这位投资者仍然可以达到目的，但缴的税却减少了。”

　　这样转来转去的策略并不适用于每一个人。如果你的所得增加很快，足以使你的适用税率标准提高，那么再次转换至罗斯帐户时发生的税金可能超过前一次转换时的税金。

　　还有，如果你有幸只是帐户价值轻微下跌，而且在你再次从个人退休帐户转回罗斯帐户之前市场回升，那么你的个人退休帐户的新价值就可能超过去年转换时的价值，这样，你最终反而可能缴纳更高的税金。

　　当然，并非每个投资者都存在这种潜在的问题。

　　“不幸的是，帐户价值只是轻微下跌的投资者并不多，”艾森伯格说。

　　传统个人退休帐户持有者的调整总所得(adjusted gross income)若超过10万美元，则不得转换成罗斯帐户(夫妻单独申报调整总所得达到这个标准的也不得转换帐户)。如果你估算自己的调整总所得在再次转换帐户的那一年可能超过上述限额，就不应该从罗斯帐户转回传统个人退休帐户，除非你计画永远不再变更。触犯此项规定要遭到严厉处罚。

　　万一，你去年犯了一个错误：在不符合转换帐户条件时转换了--也许你没预料到调整总所得会超过10万美元，那么一定要在截止日之前转回传统个人退休帐户。

　　如果你没有这样做，那么你转换成罗斯帐户的措施并不生效，相反，国税局(IRS)将你的转换行动视为从个人退休帐户提款，从而遭致可能的罚款。

　　艾森伯格说，“很多情况下，人们拥有自己无法控制的所得来源，诸如合夥企业和其它生意。这些所得可能到帐非常晚┅┅现在是不要让自己的所得超过10万美元的最后机会了。”

　　再次提醒：你总是可以在下一年的10月15日从罗斯帐户转回传统个人退休帐户，从而达到节税的目的，但别忘了申报修正税表1040X。