【CBS.MW华府30日讯】长期以来美国证管一直蒙受着外界巨大的压力，公众强烈要求证管会找出并惩罚那些企业财会不法者，现在证管会终於被赋予了一项新的任务：尽快组建一个全新的会计审察委员会。

　　周二，随着总统布希签署了上周在国会通过的企业财会责任法案，这项任务终於正式拉开了序幕。这一法案要求证管会在九个月的时间内完成上市公司财会审察委员会的组建并 正式开始工作。

　　新的委员会拥有制订审计业标准的权力，还可以调查那些审计上市公司财政报告的会计师行并审批其资格。目前，证管会最为重要的工作就是在今年10月30日之前确定该委员会五位委员的人选。

　　证管会有权最终决定候选委员的人选，但是新签署生效的塞巴尼斯-奥克斯雷法案(Sarbanes-Oxley Act)也要求，证管会应该在与联储主席和财政部长磋商後再做出最终的决定，国会也会叁与候选委员的选定工作。

　　法案规定，委员会的三位委员必须拥有金融工作背景和美国证券法规的相关知识，而另外的两位委员将是会计师。委员会委员的任期为五年，任职期间不得担任其他任何职务。

　　如何保持独立性？

　　由於证管会主席哈维-皮特(Harvey Pitt)和新当选的委员辛西娅-格罗斯曼(Cynthia Glassman)、保罗-阿特金斯(Paul Atkins)与会计业都存在广泛的联系，一些批评家对新的审察委员会的独立性提出了质疑。

　　美国消费者联合会负责投资者保护工作的主管巴巴拉-罗帕(Barbara Roper)表示，“我们真的可以拥有一个值得信赖的委员会吗？”她感觉到这个委员会可能会成为会计业的附属品。

　　在进入证管会之前，皮特曾担任过所有五大会计师行和美国注册公共会计师协会的律师，後者是会计业的最高行业性协会，格罗斯曼曾是Ernst & Young公司的一位经济学家，而阿特金斯曾担任过普华永道公司的律师。

　　罗帕指出，根据新法案，由於以上三人都不是会计师，他们都可能做为独立成员加入新的会计审察委员会。

　　但是，李曼兄弟证券的分析师金-华莱士(Kim Wallace)指出，考量到当前的政治环境，美国消费者联合会的这些担心可能是没有依据的，“五位委员将受到媒体和国会的全面监督”。

　　其他未尽事宜

　　此外，证管会必须确定新委员会启动资金的数目。目前，这笔资金可能大部分来自证管会在2003财年的预算，预计证管会在明年将获得7亿7600万美元的财政拨款。

　　此後，新委员会将根据市值对接受审察的上市公司收取年度评估费用来维持自己的生存。目前，委员会需要多少钱来维持日常运作还不得而知，这要等到委员会建立并确定需要多少人员後才能最终决定。

　　在委员会成立以後，它还必须尽快做出一系列重大的决策。根据新法案，在正式组建之後，委员会有六个月的时间来招聘一般员工和注册一家由它监督的会计师行。

　　新法案要求，新委员会必须每年审察那些审计100家以上上市公司财政报告的会计师行，委员会还将每三年审察一次那些审计100家或不到100家上市公司财政报告的会计师行。

　　新的审察制度将结束现行的会计公司互相审察制度，这种一家会计师行审察另外一家会计师行工作的方式已经滋生了许多的弊端。

　　此外，证管会还将具体规定一系列由国会通过的新审计独立原则。新法案明确提出了会计师行不得向上市公司客户提供的九种谘询服务，法案也要求公司主动放弃其会计师行提供的非审计服务。

　　但是，新法案没有明确定义何谓非审计服务，消费者联合会的法律顾问塔维斯-普兰克特(Travis Plunkett)认为，这些服务的范围最终将取决於证管会成员的相关规定。

　　普兰克特指出，“由於上述权力被授予证管会，因此这可能会导致一些问题的产生。证管会可能只会简单定义那些被禁止的服务，从而弱化了新法案立法的精神。”

　　在两年前，皮特曾帮助会计业成功地弱化了一项由他的前任阿瑟-利维特(Arthur Levitt)提议的证管会法规，只限制了会计师行可以提供谘询服务的数量而不是具体的内容。

　　证管会要到2003年1月才会公布有关谘询服务的最终规定。

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