作者：Kay Bell【CBS.MW佛州11日讯】美国储蓄债券(savings bonds)一直是一种颇受欢迎的低风险储蓄方式。它还享有税务优待利息免缴州及地方所得税。

　　而且，当储蓄债券变现的目标是用来支付高等教育费用时，其利息还可免缴联邦所得税。

　　当然，对学校和费用项目自然是有条件的，也免不了填报专门的税表。而且，如果变现的数额过大或个人所得过高时，也不能完全免税。

　　储蓄债券利息免税到底有哪些具体条件呢？

　　有关储蓄债券本身

　　只有某些种类的储蓄债券可以享受利息免税的待遇，包括：1989年12月31日后发行的Series EE和Series I。

　　债券持有人的姓名必须是你自己，如果你已婚，则持有人可以是你和你的配偶。至于谁购买的债券倒没关系。

　　此外，债券持有人在购买债券时必须至少年满24岁，以债券正面的发行日期为准。如果是父母购买，但持有人为24岁以下子女的储蓄债券，则利息不能免税。

　　有关学校和费用项目

　　储蓄债券变现后可以用来支付本人、配偶或被扶养人的教育费用，但费用项目和学校必须符合国税局的标准。

　　像大多数与教育有关的税规一样，任何满足美国教育部(U.S. Department of Education)颁发之学生补助计划的学院、大学、职业学校或其它中学后教育机构都符合此项免税规定中有关学校的条件。

　　符合条件的费用项目一般为学费和入学手续费。食宿费和娱乐费不属于这个范围，也就是说，有关运动、游戏和个人爱好等方面的费用不符合条件。

　　然而，变现储蓄债券可以用来向孩子的教育IRA(现在称为Coverdell Education Savings Account)或合格的州学费计划等帐户供款，并仍然享受利息免税的待遇。教育储蓄供款最高限额从2001年的500美元提高至2002年的2000美元。至于州内的学费储蓄计划供款限额，可以向当地机构查询。

　　有关所得

　　如果储蓄债券变现的资金在支付实际的教育成本以外尚有剩余，那么超出部分的利息是不得免税的。

　　另外，储蓄债券利息免税在个人所得方面也有限制。2001年度，单身纳税人所得在55,750至70,750美元之间，夫妻合并申报所得在83,650至113,650美元之间可以享受不等的储蓄债券利息免税。

　　所得超过上述标准的纳税人，即便储蓄债券资金是用于符合条件的教育费用，其利息也不得免税。

　　最后，申报储蓄债券利息免税要填报1040A或1040税表。填报1040EZ税表的纳税人不能享受。

　　采用1040A税表的纳税人必须填报附表1；采用1040税表的纳税人必须填报附表B。无论采用何种税表，都必须填报8815表格，并附在税表之后。

　　国税局建议纳税人保存帐单、收据、作废支票或其它能够证明其教育费用符合条件的材料，另外还应该保存每次储蓄债券变现的记录，包括债券号码、发行日期、面值和总收益(本金加利息)。国税局提供了一种8818表格，报税时不用附上该表，但使用它的确可以更容易追踪国税局要求的资料。

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