作者:Kay Bell【CBS.MW佛州2日讯】听说过新的18%的资本利得税率吗?希望自己的资本利得按照这种更低的税率缴税吗?下面给大家介绍一条途径。但是在利用这项减税措施之前,先仔细检查一下自己的投资及投资策略。
18%的资本利得税率从去年开始生效,但只适用于2001年或以后购买并持有达五年以上的资产。对大多数投资者而言,这意味着只有到2006年或以后才能受益于这个较低税率,而
在此之前,只好继续忍受一下目前20%的长期资本利得税率了。
那么五年、六年甚至十年前购买并一直持有的资产又怎么算呢?对不起,尽管持股期限已经超过五年,但它们还是不能按照18%的税率计算,除非持股人愿意赌一赌它们的未来并在眼下为它们缴纳一些税金。
然而,由于设计这项税率的目的就是为了鼓励长期投资,因此立法者决定奖励一直在奉行这种策略的投资者。也就是说,对于2001年以前持有的资产,纳税人可在申报2001年度税表时在附表D中注明它们已经按照2001年1月2日的价格“售出(sold)”并“重新买进(repurchased)”。不过,这种操作只限于用纸制税表报税的情况。
如果是其它资产或商业财产,那么价格叁照的日期应该是2001年1月1日,新的价格则应该是当日的公平市价。这种调整被称为“视同出售(deemed sale)”,这样一来,原先已经持有的资产在2006年或以后出售时便适用于18%的长期资本利得税率。
这种做法好的一面是,已经持有的资产在未来可以享受更低的资本利得税率;不利的一面是:可能必须按照当前税率缴税。
因为,如果纳税人按照1月2日价格“售出”股票产生了资本利得,那么就应该在2001年度的税表上申报此项资本利得税。对于长期资本利得而言,税率是20%。如果是短期资本利得,适用税率为纳税人的普通税率,最高达39.1%。
在下面几种情况下可以考虑采取“视同出售”策略:
一、纳税人相信持有的股票(或其它资产)是稳定投资,并打算继续持有五年以上,以便将来售出资产时可以享受18%的税率。
二、资产“视同出售”时的价值低于原先买进时的价值,这样资本利得很少甚至没有,从而少缴甚至不用缴纳当前的资本利得税。但所持有的资产预计未来应会反弹。
三、资产价值较购买时更高,但纳税人有其它资本亏损可以抵销“视同出售”发生的资本利得。
聪明的投资者可能注意到,在资产目前价值低于购买价值的情况下采取“视同出售”策略也许不是很好的长期避税措施。因为这样等于降低了资产的“基值”,如果五年中资产价值大幅上升,那么产生的资本利得也就更多,相应的税额也就更高。初衷本是为了降低2%的税负,结果却可能反而得不偿失。
并且,如果“视同出售”时产生了资本亏损,按照法律规定,也不能用来冲销其它方面的资本利得。
此外,采取这种策略等于相信未来五年税规不会改变。然而,这是有风险的,五年内所有的税率都有改变的可能或升或降。有些专家认为“视同出售”策略没有多大优势,尤其是在眼下必须缴纳较高资本利得税的情况下更是如此。Notes Bankrate谈税专家西恩斯(George Saenz)就说过,“我认为延税无论在甚么情况下都是更好的选择。”
无所适从了吧?不用急,还有时间。你可以直到报税的时候才决定是否采取“视同出售”策略。报税截止日是4月15日,如果申请延期报税的话,最终的报税截止日可推迟至10月15日。
但是,一定要确定这种策略适合你的情况,因为一旦实行,“视同出售”操作是不能取消的。
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