【CBS.MW纽约4日讯】距离1月1日只剩下二十个工作日了。如果你打算为降低2001年的所得税作最後的冲刺,最好立即行动。
事实上,还是存在一些法定的、合法的冲刺性举措可以减少你的税负。对大多数人来说,最重要的是申请所有今年可以申请的抵税项目、扣除或税收减免额,并将所得尽可能多地推迟到明年领取。透过这种方式,你可以推迟十二个月再缴税。
这一点在今年尤为重要,因为到2002年时所有人的所得税率都将下降。不过,如果你估计自己明年碰巧会属於为数不多的高税级人物,则最好采取相反的行动,尽可能多地在今年兑现自己的所得,将尽可能多的抵减项目推迟到明年再申请。但可能只有你的专业税赋顾问才会知道你的确切情况。
自雇业者通常会推迟到十二月底再向客户或病人寄出帐单,因为付款人不会立即付款,於是他们可以等到明年初再收款入帐。
你也可以借鉴这些策略。
例如,你可以将明年的抵税项目提前到今年执行。你可以在十二月份支付明年前三、四个月将到期应付的地产税或州所得税。如果你在年底前向所在州支付应在1月15日到期的税款,就可以在填写今年的退税单时抵减今年的所得。同样地,你也可以在1月1日前寄出应缴付的十二月份房屋抵押贷款还款额。
当你在国税局的Tax Form 1040表格中列举抵税项目时,你当然可以将自己对慈善事业、宗教、科学及教育机构的捐款列为所得税抵减项目。好消息是:你可以采取多种方法扩大此类冲销额。
一个聪明的办法是,如果你的财力允许的话,可以将两年的捐款合并在一年(今年)捐出,即在2001年提前完成2002年的捐款。你可以在12月31日前将支票寄往基督或犹太教堂、你的母校或其它你所敬重的慈善机构;之後就可以在2001年的所得税退税单上将这些捐赠冲销掉,但你的捐款支票要等到2002年1月1日时才会兑现。或者,透过信用卡捐款,等到一月份时再还款。
若想最大限度地利用捐款节税,你可以考虑将升值较多的有价证券捐给慈善机构,以其市值抵税。证券收益还可以避免资本利得税。
警告:法律所允许的捐款的最高抵税额通常不得超过应税所得的一半,因此,如果你是一位所得甚高、又极其慷慨的人,注意不要捐过了头。(不过,即便你捐多了,你仍然有权在来年继续用之抵税。)
注意:如果你是宗教或慈善组织的志愿者,叁加集会、募捐或其它活动的往返车旅费都可以用来抵减应税所得。如果你是开自己的车去叁加活动的,政府允许你按每英哩14美分抵税。(但你无法以自己所提供服务的价值抵税,美国政府的观点是,时间不是金钱。)
捐赠给慈善机构的财物,如服装、图书、杂志等,都可按其市场公平值抵税。
若提前支付明年的商务刊物预订费或所聘专业机构的服务费,这些商业费用也可以用来冲销所得额。但需要记住的是,除非你是业主,否则国税局将这些费用看作是杂项扣除额(miscellaneous deductions),只有其总额在你的调整後所得毛额中占2%以上的份额时,你才有资格以其抵税。
在年底前实现资本损失。在十二月初,计算出你今年透过出售证券所赚得的总收益。(记住:持有期在一年以内的财产所赚得的收益仍需按通常的最高税率缴税,对高收益者来说最高可达38.6%。)
仔细查看自己的投资组合,将其中的亏损者抛掉以抵消资本利得。你可以将损失逐一从盈馀中扣减掉。如果损失大於盈馀,你还以用差额部分抵消最高额为3000美元的普通所得。未用尽的差额部分还可以递延到明年继续抵税。
警告一:用来兑现损失的股票不能是你的IRA帐户、401(k)帐户或其它节税帐户投资的股票。
警告二:不要单纯为节税的目的影响自己的判断,抛售已出现盈利迹象的亏损股,错失良机。
但是如果你愿意兑现损失、清理掉投资组合中的一些次品,有一种方法可以使你在不改变基本投资策略的情况下达到目的,即买进类似的债券将原有的亏损债券置换掉。你也可以将此方法运用到股票上,但要找到与原先持有的股票大致相同的股票相当困难。
警告:不要等到十二月底再进行上述置换,到那时要找到合适的置换对象恐怕很难。
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