证监会：券商年报披露应做好新旧会计准则接轨

　　本报北京1月30日讯 记者李侠报道 中国证监会今天发布通知，要求各证券公司应按照《关于证券公司执行〈企业会计准则〉的通知》及有关要求，认真做好新旧会计准则的接轨及相关报告的编报工作，充分计提各项资产减值准备，如实反映证券公司财务状况、经营成果及客户资产状况，进一步夯实证券公司财务基础。该通知旨在进一步巩固证券公司综合治理成果，提高证券公司财务信息质量和透明度，强化审计及社会监督。

　　通知要求，各证券公司应当按照年报审计监管的有关要求，配合会计师事务所做好2006年年报审计工作。充分、如实地向会计师事务所提供整改、重组完成情况及净资本计算、公司内部控制、运营管理、IT系统、关联交易及对外担保、理财产品等相关审计支持性材料，并不得限制审计范围。

　　各

证券公司应当在2007年4月30日前，以书面和电子文档方式向证监会机构部、风险办、会计部和公司注册地证监局报送年度报告、

审计报告、净资本及风险控制指标专项审计报告、客户资金安全、内部控制等专项审核报告，并及时向股东单位和公司董事会成员报告。公司董事长、总经理、财务总监等相关责任人对公司年报及财务信息的真实性、准确性和完整性依法承担责任。在2007年5月底前，通过证券业协会网站和公司网站公开披露经审计的2006年财务报告，披露内容包括审计报告、经审计的财务报表及附注。

　　根据通知，从事集合资产管理业务、专项资产管理业务的证券公司，应聘请

会计师事务所对集合资产管理计划、专项资产管理计划进行审计，并报送由该会计师事务所出具的专项审计报告。

　　通知规定，证券公司在进行公司介绍、产品推介、客户咨询等活动时，应当向客户提供公开披露的财务报告；在经营场所的“投资者园地”栏目中，应当明示公司公开披露财务报告的网址及获取途径。

　　通知要求会计师事务所，应当对证券公司的整改、重组情况及关联交易行为、重大资产减值准备转回、金融工具类别变更、企业合并等事项加强证据收集力度，加大审计检查力度，并对涉及公允价值选用及计价公允性问题予以重点关注。

　　通知最后强调，在年报报送和公开披露中，存在迟报、错报、漏报及不按要求公开披露等情形的，证券公司应当按照年报审计监管的有关要求主动申报并及时更正、整改，落实责任追究；在年度报告、审计报告中，未能勤勉尽职，存在严重误导、虚假陈述等情形的，证券公司和有关会计师事务所应当及时履行主动申报、改正错误及更正公告等程序，证监会及相关证监局将依法采取要求追加审计程序、谈话提醒、记入执业诚信记录和监管档案、责成另行聘请会计师事务所等手段及相应的监管措施，并追究有关证券公司、会计师事务所及相关人员的责任；情节严重的，将立案稽查，追究有关证券公司、会计师事务所及相关人员的法律责任。