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本报记者 吴雨珊
北京报道
资本充足率必须在任何时点保持在8%、不良贷款率不得高于5%……这些监管铁律曾以鲜明的面目约束和指引着中国银行、建设银行两家的股份制改革进程，而今，工商银行、交
通银行也将被纳入这一考核体系。
1月18日，银监会监管一部主任阎庆民透露，银监会正对《关于中国银行、中国建设银行公司治理改革与监管指引》(简称《指引》)进行修订。修订版的两大亮点是，在原有的“三大类七大项”考核指标的基础上，新增加了一级资本、资产规模、资本-资产比率、税前利润和真实利润增长等五项检测指标；另外，除以往的中、建两行，还为已经上市的交通银行、正进行股改的工商银行制定了详细的考核标准，而农业银行启动股改后也适用于这一系列考核目标值。
数易其稿之后，目前，新《指引》已先后征求证监会，工、中、建、交行以及安永会计师事务所的意见，正在向财政部、中国人民银行、中央汇金公司征求意见，待根据反馈意见进一步修改之后，就上报国务院批准，随后向外发布。“这几家大银行改革的进度很快，我们也必须加快进度，刘明康主席要求我们跑签，尽快在一季度正式发布。”阎庆民说。
工行、交行“入围”
在银监会内部，新《指引》被简称为“大标杆”，即大银行公司治理的考核标杆。银监会监管一部负责修订工作的邓智毅处长介绍，修订“大标杆”的动议出自2005年初年度工作会议上刘明康主席的提议。2005年9月底，银监会又专门邀请这些大银行的负责人，以及美国银行、德意志银行、普华永道等国际机构，共同探讨如何修订大银行公司治理考核标杆。
之所以急于修订《指引》，源于两方面因素。一是中行、建行、交行已经引入战略投资者，后二者已在香港上市，工行的股份制改革也已启动，这些变化与2004年3月发布《指引》时的情形显然大为不同，原来的条款已经不适于新形势。
再则，作为国际化的大银行，国有商业银行必须建立一整套与国际接轨的公司治理及内部管理机制，同时也需要一套国际银行界认可的考核指标体系。“我们必须为国有商业银行设计一整套国际通用的指标，使他们与国际银行之间的差距变化一目了然。”阎庆民说。
新《指引》被重新命名为《大型国有控股商业银行公司治理改革与监管指引》，所谓“大型国有控股商业银行”，即指工、农、中、建和交行。这与人们过去习惯的称谓“国有商业银行”虽只多了四个字，涵义却大有不同。
监管一部宋永明博士解释道，国有商业银行股改之后，从单一的国有股权转变成了国有民营兼具、内资外资并举的多元化股权结构。相应的，银监会的监管对象也就从原来以产权性质为标准界定的“国有商业银行”，变为以资产规模为标准的“大型银行”。
几字的调整，却让人颇费踌躇。最初，银监会拟定的题目是《股份制改革过程中的国有商业银行公司治理改革与监管指引》，此后，又考虑可否在总则中将工、中、建、交各行逐一列举，或者在总则中概括说明为“已经或正在进行股份制改革的国有商业银行”。
几经讨论，这些提议有的不符合法律文件的规范要求，有的不能覆盖未来将启动改革的农业银行，有的又使题目太过冗长，最后才确定为现在这个名称。
新增五项监测指标
新《指引》最大的变化莫过于增加了五项监测指标，即一级资本、资产规模、资本-资产比率、税前利润和真实利润增长。
五项检测指标都是从英国《银行家》(《The Banker》)中提取出来的。《银行家》每年对全球1000家银行进行排名，所采用的指标体系是全球公认的权威指标。“之所以采用这套指标，因为那是大家都看得懂的、全球共用的监管标准和通行语言。”阎庆民说。
起先，修订小组成员根据各自的工作经验，设计了计提贷款准备金率、贷款损失专项准备充足率、贷款增长率、十大客户授信集中度等十项监测指标。但刘明康更倾向于采用《银行家》的指标体系，使大型银行能对照国际标准来检测自己的改革成效，并从指标体系中一个一个地抽取指标，最后确定为五项。
除了监测指标，新《指引》基本沿用了原有的中、建两行的考核指标体系，只对个别指标的测算口径进行微调，同时将考核范围扩展到工行、交行，实行统一的考核目标值。
按照一般惯例，对银行运营情况进行考核本应当属于股东职责。一位资深银行人士分析，现在汇金公司等股东职责还没有到位，由银监会代为行使考核也算顺理成章。不过，随着汇金公司等股东逐渐能够行使职权，银监会应遵循国际惯例，逐渐专注于对银行经营与风险状况进行监测。
新《指引》的另一个变化是，对公司治理改革的“十条”逐条进行了细化，其中不乏可供商业银行直接照章操作的条款。比如，对公司治理组织框架及运行进行了详细规定，具体细化为总体原则、股东大会职责、董事会职责、高级管理层职责、监事会职责、组织机构议决事规则等十个方面的内容。阎庆民表示：“原来的公司治理十条是方向性、指引性的，没有具体的做法，操作性弱一点。这次进一步予以充实，特别是依据国际会计准则和新修订的《公司法》等法律法规进行完善，增强了操作性。”
新《指引》还在文中添加了一些国际先进银行的公司治理理念，比如，追求市值最大化，银行上市后应当树立市值最大化的经营战略；树立品牌战略，增强市场对银行品牌价值的认同等等。甚至，银监会还将对大银行上市后的市值波动进行监测。
此外，考核周期也从每季度上报一次变成了半年一次。原《指引》规定按季度考核上报，但监管部门渐渐发现，按季度考核难度非常大，主要是考核指标难以分解，特别是经营绩效指标，本身都是年率指标，难以分解到季。而且，即使将季度指标折换成年率，由于年终要进行利润分配等财务处理，季度和年度指标之间也不具有可比性。因此，银监会借鉴上市公司报表的披露制度，将考核频率改成了半年一次。
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